г. Самара, пр-т. Карла-Маркса, д. 192, оф.619
+7 (846) 212-99-71
г. Самара, пр-т. Карла-Маркса, д. 192, оф.619
+7 (846) 212-99-71

Проблемы квалификации действий по незаконному обналичиванию денежных средств

А.А. КОРЕННАЯ

Коренная Анна Анатольевна, адвокат, кандидат юридических наук, доцент кафедры уголовного права и криминологии ФГБОУ ВО «Алтайский государственный университет».

В статье А.А. Коренной рассматриваются терминологические аспекты определения понятия «обналичивание денежных средств», основные проблемы квалификации действий по обналичиванию денежных средств, в том числе с учетом конкуренции уголовно-правовых норм, возможности квалификации преступлений по совокупности. Основываясь на материалах судебной практики и собственном опыте адвокатской деятельности по защите интересов по рассматриваемой категории дел, автор исследует последствия совершения действий по обналичиванию денежных средств, возможность и необходимость определения деяния как фиктивного правового состояния, формулирует предложения по совершенствованию практики правоприменения.

Ключевые слова: кредитная организация, обналичивание денежных средств, наличные денежные средства, расчеты, банковские операции, уголовная ответственность, квалификация преступлений.

Уголовный кодекс Российской Федерации не содержит самостоятельного состава преступления, предусматривающего уголовную ответственность за незаконные операции по переводу денежных средств между банковскими счетами (транзит денежных средств) и незаконному снятию наличных денежных средств с банковских счетов организации (обналичивание денежных средств). При этом практика применения в экономической действительности подобных «серых» и «черных» схем обширна и разнообразна. В рамках осуществления защиты по уголовным делам лиц, принимавших участие в так называемых схемах обналичивания, безусловно, возникает вопрос: какая норма уголовного закона подлежит применению при квалификации содеянного?

Прежде чем разбираться с квалификацией указанных действий, рассмотрим терминологический вопрос: что входит в понятие «обналичивание денежных средств»? Может ли обналичивание носить законный характер или оно всегда противоправно?

Термин «обналичивание» первоначально являлся сленговым и использовался для обозначения незаконных операций, связанных с получением наличных денег в различных формах. В дальнейшем был воспринят правоприменительной практикой, а затем и наукой уголовного права.

Содержание операции по обналичиванию сводится к следующему: денежные средства, находящиеся на расчетном счете юридического или физического лица в кредитной организации, из безналичной формы в результате одного или нескольких действий переводятся в наличную форму, в результате чего уполномоченные органы (налоговые, банковские, судебные приставы и т.д.) лишаются возможности осуществлять контрольные функции в отношении этих денег (проверять полноту и правильность начисления налогов, обоснованность проведения банковских операций, производить принудительное взыскание и т.д.).

В юридической литературе под обналичиванием понимаются и вполне законные операции. А.Н. Ляскало указывает, что, если денежные средства поступили на банковский счет законным путем и необходимы их владельцу в наличной форме, в том числе для осуществления экономически обоснованных расчетов, обналичивание не является нарушением закона <1>.

———————————

<1> Ляскало А.Н. Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств // Российский следователь. 2014. N 17. С. 25.

Полагаем все же, что термин «обналичивание» применим исключительно к незаконным действиям. Законные операции по переводу денег из безналичной в наличную форму описываются иными терминами: снятие наличных денежных средств, расчеты наличными денежными средствами. В подтверждение своей позиции обратимся к нормативным источникам. Термин «обналичивание» практически не встречается в официальных нормативных актах. Однако в тех случаях, когда к нему прибегают, он носит явно негативный характер. Так, в частности, Банк России (Центральный Банк РФ) в своих многочисленных методических рекомендациях указывает, что в результате осуществления Банком России надзорной деятельности за кредитными организациями наблюдается снижение объема операций по обналичиванию денежных средств с использованием банковских счетов <2>. Налоговые органы придерживаются позиции о незаконном характере любой деятельности по обналичиванию денежных средств <3>. Высшая судебная инстанция также исходит из того, что обналичивание по своей правовой природе всегда незаконно <4>.

———————————

<2> См.: Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов, утв. Банком России 04.12.2015 N 35-МР; Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов, утв. Банком России 02.04.2015 N 10-МР; Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов, утв. Банком России 02.04.2015 N 9-МР // СПС «КонсультантПлюс».

<3> См., например, письмо ФНС России от 08.10.2015 N ГД-4-14/17525@ «О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2015)».

<4> См., например, п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 N 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем».

Таким образом, мы исходим из того, что терминологически обналичивание — всегда незаконное действие, совершаемое в противоправных целях и причиняющее вред (или создающее угрозу его причинения) охраняемым законом интересам. Данный вопрос непосредственно влияет на квалификацию действий по незаконному получению наличных денежных средств. Связано это именно с тем, что в уголовном законе отсутствует специальная норма, устанавливающая ответственность за подобные действия, и уголовно-правовая оценка этой деятельности, как правило, дается через различные составы преступлений: ст. ст. 159, 165, 171, 172, 173.1, 173.2, 198, 199 УК РФ.

В теории уголовного права также нет единого мнения о квалификации обналичивания денежных средств. Основные позиции по данному вопросу сводятся к следующему:

1) рассматриваемые действия содержат признаки состава преступления, предусмотренного ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность) <5>;

———————————

<5> Ляскало А.Н. Указ. соч. С. 26; Бутенко А.А. Незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. N 3 (22). С. 33.

2) указанные действия следует относить к декриминализированному составу лжепредпринимательства (ст. 173 УК РФ в ранее действовавшей редакции) <6>;

———————————

<6> Немцев М.Ю. Незаконное обналичивание денежных средств: уголовно-правовая квалификация // Вестник Омского университета. Серия «Право». 2012. N 3 (32). С. 231.

3) осуществление незаконного обналичивания денежных средств с использованием фиктивных фирм, то есть организаций, зарегистрированных с нарушением действующего законодательства на подставных лиц, фактически является осуществлением незаконной предпринимательской деятельности и подлежит квалификации по ст. 171 УК РФ <7>.

———————————

<7> Бойкова Е.П. Некоторые проблемы квалификации преступлений, связанных с незаконным обналичиванием и транзитом денежных средств // Вестник Самарской гуманитарной академии. Серия «Право». 2014. N 2 (16). С. 74.

До 2014 г. в судебной практике можно было встретить несколько вариантов квалификации действий по обналичиванию денежных средств:

1) квалификация по общей норме ст. 171 УК РФ (незаконная предпринимательская деятельность). Суды отмечали, что использование лицами в своей деятельности отдельных признаков банковской организации само по себе не может быть квалифицировано как незаконная банковская деятельность, поскольку отсутствует субъект преступления — один из обязательных элементов состава преступления. Суды подчеркивали, что ответственность по ст. 172 УК РФ наступает, когда лица ведут банковскую деятельность без регистрации или без специального разрешения <8>. Деятельность по обналичиванию денежных средств суды квалифицировали по статье 171 УК РФ (незаконное предпринимательство). Поскольку использование подсудимыми отдельных признаков банковской организации в своей преступной схеме обналичивания (сообщение клиентам реквизитов счетов для перевода средств, получение комиссионного вознаграждения за эти действия) не может быть квалифицировано как незаконная банковская деятельность, деятельность группы граждан, совершенная хотя и с использованием отдельных реквизитов банковской деятельности, должна быть квалифицирована как незаконное предпринимательство. При этом незаконная банковская деятельность является специальным составом по отношению к незаконному предпринимательству <9>;

———————————

<8> Кассационные определения Московского городского суда от 13.05.2013 N 22-2539; от 13.02.2012 N 22-887/12 // http://sudact.ru/regular/doc/UuNEhmjlXGVB/ (дата обращения: 05.02.2017); Апелляционные определения Московского городского суда от 25.11.13 N 10-10266; от 30.09.13 N 10-9010/13 (http://www.ourcourt.ru/mosgorsud/2013/09/30/216041.htm (дата обращения: 05.02.2017).

<9> Приговор Тверского районного суда г. Москвы от 19.11.2014 N 1-357/2014 // https://rospravosudie.com/court-tverskoj-rajonnyj-sud-gorod-moskva-s/act-464129718/ (дата обращения: 05.02.2017)

2) квалификация по совокупности ст. 172 и ст. 187 УК РФ. Как неправомерный оборот средств платежей квалифицированы действия по изготовлению банковских чеков, используемых для снятия наличных денежных средств с расчетных счетов <10>;

———————————

<10> Приговор Заволжского районного суда г. Твери по уголовному делу N 1-217/2013 // http://xn--90afdbaav0bd1afy6eub5d.xn--p1ai/bsr/case/422517 (дата обращения 01.02.2017).

В настоящее время в судебной практике сформировался следующий подход к юридической оценке обналичивания. Указанные действия квалифицируются по ст. 172 УК РФ — незаконная банковская деятельность. При квалификации судебные инстанции исходят из следующего: незаконная банковская деятельность состоит в том, что субъект, действуя через какую-либо организацию либо прикрываясь ею, проводит банковские операции, игнорируя существующий порядок разрешения такого рода деятельности. Это означает, что они действуют вне банковской системы с фактическим использованием ее возможностей <11>. Подобная позиция правоприменителя вполне объяснима: действия по обналичиванию денежных средств объективно общественно опасны сами по себе, поскольку как формируют целый сектор «теневой» экономики, выпадающий из поля зрения уполномоченных контрольно-надзорных органов, так и способствуют совершению иных преступлений — уклонению от уплаты налогов, воспрепятствованию исполнению судебных решений, легализации денежных средств, полученных в результате совершения преступлений, финансированию терроризма, а также преступлений коррупционной направленности. Принимая во внимание, что ответственность за обналичивание не предусмотрена в самостоятельной норме УК РФ, правоприменитель вынужден искать пути разрешения возникшего пробела в правовой охране. Однако это не снимает объективно возникающих вопросов в части подобной квалификации и может быть использовано в качестве объективных аргументов для формирования правовой позиции в рамках защиты по уголовному делу.

———————————

<11> Постановления Президиума Московского городского суда от 20.02.2015 N 44у-14/15; от 30.01.2015 N 44у-1/2015; от 20.02.2015 N 44у-13/15; Ставропольского краевого суда от 29.09.2015 N 44У-142/2015; 4У-383/2015; http://fd.ru/articles/157988-qqq-16-m7-13-07-2016-obnalichivanie-denejnyh-sredstv-statya-uk-rf#ixzz4Z7i6eziw (дата обращения: 05.02.2017).

Схемы преступной деятельности по обналичиванию денежных средств во всех случаях принципиально схожи. Типовая фабула уголовного дела такова: лицо регистрирует (приобретает готовую) организацию, зарегистрированную на подставное лицо (фирма-однодневка, фиктивная фирма), после чего открывает расчетный счет в банке (использует открытый счет), на который «клиент», т.е. лицо, заинтересованное в получении наличных денежных средств, перечисляет денежные средства по фиктивному основанию (формально между сторонами подписывается договор, акт приема-передачи и т.д.) на расчетный счет подставной организации, после чего денежные средства снимаются с расчетного счета, опять же по фиктивному основанию (на выплату заработной платы, для закупки продукции и т.д.), и передаются «заказчику» за вычетом вознаграждения за оказанную услугу. Процедура может быть усложнена за счет «транзита» денежных средств между счетами различных компаний, как правило, таких же «подставных», хотя не исключены и действующие организации, которые используются как «перевалочный пункт» для дальнейшего обналичивания. Однако принципиально это схему не меняет. Таким образом, обналичивание денежных средств во всех случаях предполагает использование легальных банковских механизмов, а именно открытие расчетного счета, перечисление денежных средств по счетам, снятие наличных денежных средств в кассе банка либо через систему банкоматов.

В соответствии со ст. 172 УК РФ незаконная банковская деятельность — это осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно.

Банковская деятельность, являясь одним из видов предпринимательской деятельности, имеет свои отличительные признаки:

1) признак субъекта осуществления деятельности. Осуществлять банковскую деятельность имеют право только специализированные кредитные организации — банки и в случаях, специально установленных законом в ограниченном режиме, небанковские кредитные организации. Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон о банках) установлены требования к лицу, желающему осуществлять банковскую деятельность. Эти требования относятся как к «содержанию» юридического лица, именуемые требованиями финансовой устойчивости (существенно повышенный минимальный размер уставного капитала, установленный минимальный размера собственных средств (резервов), ограничения при формировании уставного капитала привлеченных денежных средств и т.д.), так и к «форме» осуществления деятельности, т.е. формально-юридические требования (порядок использования фирменного наименования, расширенное содержание учредительных документов, требования к порядку формирования органов управления, усложненный порядок регистрации и т.д.);

2) лицензионный признак. Лицо, отвечающее требованиям финансовой устойчивости, при условии полного соблюдения формально-юридических требований для осуществления банковской деятельности обязано получить разрешение Банка России — лицензию, являющуюся обязательной;

3) признак содержания выполняемой деятельности: банковская деятельность заключается в осуществлении банковских операций, определенных в специальном законе как исключительный вид деятельности. Данный признак условно можно именовать производным, так как право на осуществление банковских операций обусловлено соблюдением первых двух (формальных) признаков.

В уголовном законе банковская деятельность отождествляется с банковскими операциями, т.е. в уголовном законе как незаконная банковская деятельность криминализировано совершение банковских операций без регистрации и (или) лицензии. Следовательно, для квалификации обналичивания денежных средств по ст. 172 УК РФ необходимо четко определить, к какому виду банковских операций относятся рассматриваемые действия. В соответствии со ст. 5 Закона о банках к банковским операциям относятся: 1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); 2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 8) выдача банковских гарантий; 9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). Перечень банковских операций является исчерпывающим.

В судебно-следственной практике действия по обналичиванию денег квалифицируются как следующие банковские операции:

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц <12>;

———————————

<12> Приговор Советского районного суда г. Махачкалы от 22.08.2016 // https://rospravosudie.com/court-sovetskij-rajonnyj-sud-g-maxachkaly-respublika-dagestan-s/act-534237826/ (дата обращения: 06.02.2017).

— расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам <13>;

———————————

<13> Приговор Советского районного суда г. Томска от 06.10.2016 // https://rospravosudie.com/court-sovetskij-rajonnyj-sud-g-tomska-tomskaya-oblast-s/act-536973777/ (дата обращения: 06.02.2017); Приговор Советского районного суда г. Томска от 29.09.2016 https://rospravosudie.com/court-sovetskij-rajonnyj-sud-g-tomska-tomskaya-oblast-s/act-549105574/ (дата обращения: 06.02.2017).

— переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;

— инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физических и юридических лиц <14>;

———————————

<14> Приговор Таганского районного суда г. Москвы от 25.03.2011 // http://xn--90afdbaav0bd1afy6eub5d.xn--p1ai/bsr/case/89362 (дата обращения: 06.02.2017).

— привлечение денежных средств физических и юридических лиц и размещение их на банковских счетах <15>.

———————————

<15> Приговор Советского районного суда г. Махачкалы Республики Дагестан от 18.10.2016 // https://rospravosudie.com/court-sovetskij-rajonnyj-sud-g-maxachkaly-respublika-dagestan-s/act-549134652/ (дата обращения: 06.02.2017).

Обоснованность подобной квалификации вызывает сомнения. Рассмотрим каждую из возможных банковских операций, трактуемую судебной практикой как обналичивание денежных средств.

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады.

В соответствии со ст. 36 Закона о банках вклад — денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. Банковский вклад оформляется путем заключения соответствующего договора — договора банковского вклада, являющегося разновидностью договора займа (ст. 834 ГК РФ). Содержание данной операции состоит в том, что банк на определенное время принимает денежные средства физических и юридических лиц и по истечении этого времени возвращает их вкладчику с выплатой процентов за пользование заемными средствами;

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Открытие и ведение банковских счетов оформляется посредством заключения договора банковского счета (глава 45 ГК РФ). Содержание этой операции заключается в том, что банк посредством заключения договора банковского счета обязуется принимать, зачислять, переводить и выдавать поступающие на счет клиента денежные средства по его распоряжению. В рамках исполнения договора банковского счета осуществляются в том числе расчеты по банковским счетам по поручению клиента;

3) инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Кассовые операции представляют собой разновидность расчетных операций со специальным порядком правового регулирования <16>. Кассовые операции — это операции по приему, выдаче, инкассации и хранению наличных денежных средств. Кредитные организации могут осуществлять следующие кассовые операции: прием; выдачу; размен банкнот, монет одного номинала на банкноты, монету другого номинала; обмен банкнот и монеты; обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот на годные к обращению банкноты и ветхие банкноты, формирование банкнот в корешки, упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой или в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты, сумки <17>. Инкассация наличных денег — это доставка наличных денег клиентов в кредитную организацию для зачисления их сумм на банковские счета <18>;

———————————

<16> Курбатов А.Я. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

<17> Пункт 1.1 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П, зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751).

<18> Пункт 1.5 указанного Положения ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П.

4) переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

В данном случае необходимо обратить внимание, что указанные переводы лишь частично относятся к банковским операциям, так как банковская операция по переводу заключается в переводе денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам (пп. 4 ст. 5 Закона о банках). В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон о платежной системе) национальная платежная система есть совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством РФ, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры (субъекты национальной платежной системы). В соответствии с ч. 3 ст. 5 названного Закона перевод денежных средств осуществляется в рамках применяемых форм безналичных расчетов посредством зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, выдачи получателю средств наличных денежных средств либо учета денежных средств в пользу получателя средств без открытия банковского счета при переводе электронных денежных средств. Таким образом, перевод денежных средств по поручению физических лиц не является исключительно банковской операцией. В частности, в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 17 июля 1999 г. N 176-ФЗ «О почтовой связи» одной из почтовых услуг является почтовый перевод денежных средств по указанному отправителем адресу и доставка (вручение) их адресату.

Расчеты по поручению физических и юридических лиц формально не относятся ни к одной из определенных в Законе о банках банковских операций. Действующее российское законодательство не содержит легального определения понятия «расчеты». Анализ употребления данного понятия в различных нормативных актах позволяет сделать вывод, что под расчетами понимается передача (перечисление) денежных средств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств, а также перечисление денежных средств на другие свои счета. Действия по передаче (перечислению) денежных средств могут обозначаться терминами «осуществление расчетов» или «осуществление платежа» <19>. Расчеты могут осуществляться двумя способами: 1) наличными денежными средствами, например путем передачи наличных денег физическому лицу, внесения в кассу юридического лица; 2) безналично — путем перечисления денежных средств с одного счета на другой в кредитных организациях.

———————————

<19> Курбатов А.Я. Указ. соч.

На основании вышеизложенного мы приходим к выводу, что ни один из видов банковских операций ни по форме, ни по содержанию не соотносится с действиями, составляющими объективную сторону обналичивания денежных средств. Лицо, не обладая специальной правоспособностью, лишено возможности, в частности, формировать банковский счет, осуществлять расчеты по данному счету и т.д. Оно использует в своей преступной деятельности законные банковские инструменты, совершает противоправное деяние с помощью осуществления банковских операций: открывает расчетный счет, дает распоряжения по перечислению денежных средств со счета на счет, обращается в кассу банка для снятия наличных денег. Без использования легальных банковских операций обналичивание невозможно. В этом и заключается основное содержание преступного посягательства — при помощи вполне законных инструментов (форма) совершаются преступные по содержанию действия. Обналичивание денежных средств можно отнести к категории так называемых фиктивных преступлений, когда форма деяния соответствует закону, а содержание порочно, противоправно. В юридической литературе можно встретить термин «нелегальный банк» <20> — это опять же фиктивная организация, которая через открытые в кредитных организациях расчетные счета обычных фирм интегрируется в банковскую систему России. Подобный подход необходим именно в целях научного обоснования возможности квалификации таких действий как обналичивание денежных средств. Объектом преступного посягательства в данном случае является установленный законом порядок осуществления на территории РФ банковской деятельности как одного из видов предпринимательской деятельности, выражающийся в совершении банковских операций как исключительной деятельности, реализуемой специализированными субъектами на основании специального разрешения (лицензии). Получается, что данное преступление направлено на причинение вреда банковской системе, однако обналичивание денежных средств с малой степенью вероятности может причинить ущерб банковской системе России: «обналичники» не конкурируют с банками, не подменяют их, а лишь используют в качестве законного инструмента. В этой связи и с позиции рассмотрения объекта преступления обналичивание не может рассматриваться в качестве незаконной банковской деятельности.

———————————

<20> Бандорина И.В. Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена ст. 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность» // Юридическая наука и практика. Вестник Нижегородской академии МВД. 2015. N 4 (32). С. 211.

Фактически мы можем говорить о совершении лицом следующих преступлений:

статья 173.1 («Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица»); ч. 2 ст. 173.2 («Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица») УК РФ — в части создания (приобретения) фирм-однодневок;

статья 187 («Неправомерный оборот средств платежей») УК РФ — в части изготовления платежных документов на основании фиктивных документов;

статья 174 («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем»), ст. 174.1 («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления») УК РФ — в случае, если обналичиваемые денежные средства приобретены преступным путем;

— в зависимости от целей обналичивания денежных средств: а) уменьшение налогооблагаемой базы, как следствие — неуплата налогов в полном объеме: ст. 198 («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»); ст. 199 («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»); ст. 199.2 («Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов») УК РФ; б) уклонение от исполнения обязательств: ст. 177 («Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности»), ст. 315 («Неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта») УК РФ; в) преступления коррупционной направленности. В данном случае действия лица, осуществляющего обналичивание, должны быть квалифицированы как пособничество в совершении соответствующего преступления (ч. 5 ст. 33 УК РФ).

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что сложившийся в судебно-следственной практике подход к квалификаций действий по обналичиванию денежных средств в качестве незаконной банковской деятельности не вполне обоснован и обусловлен фактической потребностью в квалификации подобного рода деяний. Указанное обстоятельство, по нашему мнению, предоставляет широкое поле для защиты в части формирования обоснованной правовой позиции и эффективной защиты в рамках уголовного дела.

Библиография

Бандорина И.В. Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена ст. 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность» // Юридическая наука и практика. Вестник Нижегородской академии МВД. 2015. N 4 (32).

Бойкова Е.П. Некоторые проблемы квалификации преступлений, связанных с незаконным обналичиванием и транзитом денежных средств // Вестник Самарской гуманитарной академии. Серия «Право». 2014. N 2 (16).

Бутенко А.А. Незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. N 3 (22).

Курбатов А.Я. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

Ляскало А.Н. Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств // Российский следователь. 2014. N 17.

Немцев М.Ю. Незаконное обналичивание денежных средств: уголовно-правовая квалификация // Вестник Омского университета. Серия «Право». 2012. N 3 (32).


Источник — журнал «Адвокат», 2017, №3

Чтобы записаться на бесплатную консультацию позвоните по круглосуточному номеру +7 (846) 212-99-71 или оставьте заявку ниже

Оставить комментарий

Ваш email не будет опубликован.

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» — юридическая помощь в Москве, Самаре
Если Вам необходима консультация адвоката - не оттягивайте решение данного вопроса, просто перезвоните нам по номеру в Москве +7 (499) 288-34-32 или в Самаре +7 (846) 212-99-71
К каждому клиенту гарантируем индивидуальный подход и гибкую ценовую политику, конфиденциальность и поддержку в течении 24 часов в сутки!
Добавляйтесь в друзья
Подписывайтесь на мой канал
КонсультантПлюс: "Горячие" документы
ПРАВО.RU
ГАРАНТ: Новости
Свежие комментарии