Если я выплачиваю алименты, мне могут вернуть НДФЛ?

Добрый день! Я выплачиваю алименты на ребёнка от расторгнутого брака по решению суда. Слышал, что плательщикам алиментов положен возврат НДФЛ. Подскажите, действительно ли мне могут вернуть налог, и что для этого нужно сделать?

Здравствуйте!

Коротко: Да, родитель, который платит алименты, имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребёнка наравне с тем родителем, с которым ребёнок фактически проживает, — уплата алиментов подтверждает участие в его содержании (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Ниже — подробнее о том, на каком основании плательщик алиментов сохраняет право на вычет, какие документы для этого понадобятся, в каком размере предоставляется вычет с 2025 года и что делать, если работодатель отказывает.

Даёт ли уплата алиментов право на стандартный вычет на ребёнка?

Стандартный налоговый вычет на ребёнка предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя и усыновителю, на обеспечении которых находится ребёнок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Закон не связывает это право с совместным проживанием — юридически значимо именно участие в содержании ребёнка. Уплата алиментов по решению суда, судебному приказу или нотариальному соглашению — это и есть форма такого содержания, поэтому родитель-плательщик алиментов сохраняет право на вычет, даже если ребёнок живёт с другим родителем и они вместе не проживают. Эту позицию последовательно подтверждает Минфин России, в том числе в письме от 17.09.2024 № 03-04-05/89054.

Может ли вычет одновременно получать и тот родитель, с которым живёт ребёнок?

Да. Право на вычет не «делится» между родителями — каждый из них вправе получать вычет по месту своей работы независимо от другого, если у обоих есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ. Отдельно родители могут договориться, что вычет в двойном размере получает только один из них: для этого второй родитель подаёт своему работодателю заявление об отказе от вычета в пользу первого (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В двойном размере вычет также положен единственному родителю ребёнка — но родитель, который просто не состоит в браке со вторым родителем или платит алименты после развода, единственным для целей вычета не считается.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет при уплате алиментов?

С 1 января 2025 года отдельное заявление о предоставлении вычета работодателю можно не подавать — вычет предоставляется на основании подтверждающих документов, которые есть у работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Для родителя, который платит алименты, в пакет документов обычно входят:

• свидетельство о рождении ребёнка;
• документ, подтверждающий обязанность по уплате алиментов, — исполнительный лист, судебный приказ о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов (ст. 99, 100 СК РФ);
• документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм, — справка бухгалтерии об удержании алиментов из заработной платы, платёжные документы или расписки получателя;
• справка из учебного заведения об очной форме обучения — если вычет заявлен на ребёнка старше 18 лет;
• документ об инвалидности ребёнка — если вычет заявлен в повышенном размере.

В каком размере предоставляется вычет и до какого дохода он действует?

С 1 января 2025 года размеры стандартного вычета на ребёнка увеличены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ и составляют:

Вычет предоставляется за каждый месяц года до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 450 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), — начиная с этого месяца и до конца года вычет не применяется. Вычет действует на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента в возрасте до 24 лет. При определении очерёдности — какой ребёнок «первый», «второй» и так далее — учитываются все дети налогоплательщика, включая совершеннолетних, независимо от того, предоставляется ли вычет на старших детей.

Частые вопросы

Нужно ли согласие второго родителя, чтобы плательщик алиментов получил вычет?

Нет, для обычного (одинарного) вычета согласие второго родителя не требуется — родители получают вычет независимо друг от друга, каждый по месту своей работы. Заявление об отказе от второго родителя нужно, только если один из родителей хочет получать вычет в двойном размере. Похожая ситуация на другом примере разобрана в материале «Возвратят ли НДФЛ, если я плачу алименты?».

Учитывается ли устная договорённость об алиментах без нотариального соглашения или решения суда?

Формально нет: для подтверждения права на вычет нужен документ — исполнительный лист, судебный приказ или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов (ст. 99, 100 СК РФ). Переводы без такого основания работодатель или налоговая инспекция вправе не признать подтверждением участия в содержании ребёнка, поэтому добровольную уплату алиментов лучше оформить письменным соглашением.

Что делать, если работодатель отказал в вычете?

Можно получить вычет через налоговую инспекцию по месту жительства — подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года вместе с подтверждающими документами. Таким способом налог можно вернуть и за прошлые годы, если право на вычет уже было, а вычет фактически не предоставлялся. Подробнее о видах вычетов и общем порядке их оформления — в материале «Как получить налоговый вычет: виды вычетов, условия и порядок оформления».

Меняется ли право на вычет, если ребёнок остался жить с другим родителем после развода?

Нет. Раздельное проживание само по себе не лишает родителя права на вычет — значение имеет участие в содержании ребёнка, а уплата алиментов такое участие как раз подтверждает.

Учитываются ли при определении очерёдности дети от других браков?

Да. Для того чтобы определить, каким по счёту является ребёнок, учитываются все дети налогоплательщика по датам рождения, включая детей от предыдущих браков и уже совершеннолетних детей, — независимо от того, предоставляется ли на них вычет.

Краткая сводка: возврат НДФЛ при уплате алиментов

• Родитель, который платит алименты, имеет право на стандартный вычет на ребёнка наравне с родителем, с которым ребёнок проживает, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
• С 1 января 2025 года вычет составляет 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого последующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида (для родителей) — Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
• Вычет действует, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит 450 000 рублей, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
• Право на вычет подтверждается документами об уплате алиментов — исполнительным листом, судебным приказом или нотариальным соглашением (ст. 99, 100 СК РФ) — и справкой об удержании или перечислении сумм.
• Отдельное заявление работодателю с 2025 года можно не подавать — достаточно подтверждающих документов (п. 3 ст. 218 НК РФ).
• Если вычет не предоставлен по месту работы, его можно получить через налоговую инспекцию по декларации 3-НДФЛ, в том числе за прошлые периоды.

Таким образом, уплата алиментов не лишает родителя права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребёнка — напротив, именно она подтверждает участие в его содержании. Соберите документы об уплате алиментов и передайте их работодателю либо обратитесь за вычетом в налоговую инспекцию по декларации 3-НДФЛ.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры». (Г)

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Семейные дела
• Налоговые споры