Алименты с доходов от самозанятости: как доказать реальный заработок?

Коротко: Доход самозанятого учитывается при расчёте алиментов наравне с зарплатой. Подтвердить его можно справкой из приложения «Мой налог», запросом судебного пристава в налоговый орган и банковскими выписками, а при нерегулярном заработке — просить алименты в твёрдой денежной сумме по ст. 83 Семейного кодекса РФ.

Ниже приведён подробный разбор правовых норм, способов доказывания дохода и практических вариантов действий для получателя и для плательщика алиментов.

Учитываются ли доходы самозанятого при расчёте алиментов?

Да, учитываются. Обязанность содержать несовершеннолетних детей закреплена в ст. 80 Семейного кодекса РФ и не зависит от того, в каком статусе родитель зарабатывает: по трудовому договору, как индивидуальный предприниматель или как плательщик налога на профессиональный доход. Специальный налоговый режим введён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ; ставка налога по ст. 10 этого закона составляет 4 % по доходам от физических лиц и 6 % по доходам от организаций и индивидуальных предпринимателей. Сам по себе льготный режим налогообложения не выводит заработок из алиментной базы: перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых удерживаются алименты на несовершеннолетних детей, утверждён постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908, и доходы от деятельности, облагаемой налогом на профессиональный доход, в этот перечень входят.

Практическая сложность в другом. У самозанятого нет работодателя, который удерживал бы алименты из зарплаты и перечислял их получателю. Заработок формируется из множества разрозненных поступлений от разных заказчиков, меняется от месяца к месяцу, а часть расчётов может вообще не отражаться в приложении «Мой налог». Поэтому спор, как правило, идёт не о том, платить ли алименты с такого дохода, а о том, каков его реальный размер и чем он подтверждается.

Какие поступления самозанятого входят в базу для алиментов, а какие — нет?

Ориентир для разграничения — характер поступления: связано ли оно с профессиональной деятельностью и является ли доходом, а не возвратом ранее переданных средств.

Учитываются при расчёте алиментов:

• оплата от клиентов — физических лиц за оказанные услуги и выполненные работы;
• оплата от организаций и индивидуальных предпринимателей по гражданско-правовым договорам;
• гонорары и вознаграждения за творческую, преподавательскую, консультационную деятельность;
• доход от сдачи жилого помещения внаём, если он учитывается в режиме налога на профессиональный доход;
• любые иные поступления, отражённые самозанятым в приложении «Мой налог» как профессиональный доход.

Не относятся к алиментной базе:

• возврат ранее выданного займа и переводы между собственными счетами;
• подарки и безвозмездные переводы от родственников и знакомых, не связанные с оказанием услуг;
• личные сбережения и накопления, сформированные до периода взыскания;
• поступления, прямо исключённые из перечня, утверждённого постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908.

Важная особенность режима налога на профессиональный доход: он не предполагает учёта расходов, поэтому доходом признаётся вся сумма поступившей от заказчика оплаты. Это упрощает расчёт: если поступление зарегистрировано в «Моём налоге» и по нему сформирован чек, спорить о том, какую часть считать заработком, обычно не приходится.

Как получателю алиментов доказать реальный доход самозанятого?

Разумный порядок действий — от простых и официальных источников к косвенным доказательствам.

1. Попросить у плательщика справки из приложения «Мой налог» — о постановке на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход и о состоянии расчётов (о полученных доходах) за нужный период. Обе справки формируются в приложении за минуту и подписываются электронной подписью налогового органа.
2. Обратиться к судебному приставу-исполнителю с заявлением о запросе сведений в налоговом органе. Право пристава запрашивать и получать необходимые сведения, в том числе персональные данные, закреплено Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»; это наиболее надёжный источник, поскольку данные поступают напрямую из системы учёта налога на профессиональный доход.
3. Через пристава или суд получить сведения о движении средств по счетам плательщика: регулярные однотипные поступления от разных лиц указывают на профессиональную деятельность, даже если чеки по ним не выбивались.
4. Запросить сведения у заказчиков. Если самозанятый сотрудничает с организациями или предпринимателями, у них остаются договоры, акты, платёжные поручения и чеки, полученные от исполнителя.
5. Собрать договоры, акты выполненных работ, счета и переписку с заказчиками — они показывают не только суммы, но и регулярность работы.
6. Зафиксировать публичные предложения услуг: объявления на онлайн-площадках, прайс-листы, отзывы клиентов с датами. Это косвенное доказательство, но в совокупности с выписками оно помогает суду оценить действительное материальное положение родителя.
7. Если официальный доход подтвердить не удаётся или он явно не отражает реальный заработок — заявить требование о взыскании алиментов в твёрдой денежной сумме по ст. 83 Семейного кодекса РФ.

Ниже — сопоставление источников по их доказательственной силе и способу получения.

Что делать, если плательщик занижает или скрывает доход?

Типичные приёмы занижения заметны по несовпадению образа жизни и заявленного заработка: часть расчётов проводится наличными, чеки в «Моём налоге» пробиваются не на все поступления, оплата принимается на карты родственников или партнёров, а формальный доход держится на минимальном уровне ровно к моменту рассмотрения дела. Ни один из этих приёмов не лишает ребёнка права на содержание — он лишь переносит спор в плоскость доказывания.

• Подать судебному приставу заявление о проверке имущественного положения должника — с просьбой направить запросы в налоговый орган, банки и известным заказчикам.
• Заявить в суде ходатайство об истребовании доказательств, если самостоятельно получить сведения невозможно.
• Требовать перевода взыскания с долевого порядка на твёрдую денежную сумму или на смешанный порядок — доля плюс фиксированная выплата (ст. 83 Семейного кодекса РФ).
• Ставить вопрос о расчёте задолженности по правилам ст. 113 Семейного кодекса РФ: если должник не работал или не представил документы о доходах, задолженность определяется исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания.
• Взыскать алименты за прошедший период — в пределах трёхлетнего срока, если получатель принимал меры к получению содержания, а обязанный родитель уклонялся (ст. 107 Семейного кодекса РФ).

Правило ст. 113 Семейного кодекса РФ о расчёте по средней заработной плате по стране — самый действенный аргумент в спорах с самозанятыми: сокрытие дохода перестаёт быть выгодным, поскольку задолженность считается не по «нулевой» отчётности, а по среднему заработку.

Когда выгоднее взыскивать алименты в твёрдой денежной сумме?

По общему правилу ст. 81 Семейного кодекса РФ алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются в долях к заработку: на одного ребёнка — одна четверть, на двух — одна треть, на трёх и более — половина дохода. Для самозанятого этот порядок часто неудобен обеим сторонам: доход то есть, то его нет, и размер выплаты скачет от месяца к месяцу.

Статья 83 Семейного кодекса РФ позволяет суду назначить твёрдую денежную сумму, если родитель имеет нерегулярный, меняющийся заработок, получает доход полностью или частично в натуре или в иностранной валюте, либо если взыскание в долях невозможно, затруднительно или существенно нарушает интересы одной из сторон. Размер такой выплаты определяется кратно величине прожиточного минимума — показателю, который устанавливается на ребёнка в субъекте Российской Федерации по месту жительства ребёнка, а при его отсутствии — в целом по стране. Конкретные значения пересматриваются ежегодно, поэтому в решении суда фиксируется не сумма «навсегда», а кратность: далее выплата индексируется пропорционально росту прожиточного минимума по ст. 117 Семейного кодекса РФ.

Какие полномочия у судебного пристава и чем грозит неуплата?

В рамках исполнительного производства по Федеральному закону от 02.10.2007 № 229-ФЗ пристав вправе запрашивать сведения в налоговых органах, банках и организациях, проверять достоверность представленных должником данных и применять меры принудительного исполнения: обращать взыскание на денежные средства на счетах, ограничивать выезд должника из Российской Федерации и специальное право управления транспортным средством, взыскивать исполнительский сбор. По алиментной задолженности эти меры применяются активно, поскольку речь идёт о требованиях, связанных с содержанием ребёнка.

Что стоит делать получателю и плательщику алиментов?

Получателю алиментов:

• периодически запрашивать справку о доходах из «Моего налога» — по соглашению об уплате алиментов это условие можно закрепить прямо в тексте;
• сохранять переписку, в которой обсуждаются заказы, расценки и условия расчётов;
• не откладывать обращение к приставу: чем раньше направлены запросы, тем полнее сведения банков и налогового органа;
• при явном несоответствии заявленного дохода образу жизни плательщика — ставить вопрос об изменении порядка взыскания на твёрдую сумму.

Плательщику алиментов:

• регистрировать в «Моём налоге» все поступления от заказчиков и формировать чеки — это защищает и от претензий налогового органа, и от расчёта задолженности по средней зарплате;
• хранить договоры, акты и платёжные документы за весь период взыскания;
• добровольно передавать справки о доходах получателю или приставу — это снимает большую часть претензий;
• при устойчивом снижении дохода обращаться в суд с иском об изменении размера алиментов, а не прекращать выплаты самовольно.

Частые вопросы

Обязан ли самозанятый сам перечислять алименты, если у него нет работодателя?

Да. Удерживать алименты из зарплаты некому, поэтому обязанность исполняется плательщиком лично — по нотариальному соглашению об уплате алиментов, судебному приказу или исполнительному листу. При неисполнении взыскание обращается на счета и имущество должника в порядке Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Уменьшается ли доход самозанятого на сумму уплаченного налога?

Алименты по общему правилу удерживаются из дохода после уплаты налогов. Для режима налога на профессиональный доход это означает вычет суммы самого налога, рассчитанного по ставкам ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; расходы на ведение деятельности при этом режиме не учитываются, поскольку сам режим их не предусматривает.

Можно ли взыскать алименты за прошлые годы, если плательщик всё это время скрывал доход?

Да, в пределах трёхлетнего срока до обращения в суд — при условии, что получатель принимал меры к получению содержания, а обязанный родитель уклонялся от уплаты (ст. 107 Семейного кодекса РФ). Если алименты уже присуждены, задолженность за прошлое время определяется по правилам ст. 113 Семейного кодекса РФ.

Что будет, если самозанятый снимется с учёта и заявит об отсутствии дохода?

Обязанность содержать ребёнка сохраняется. Отсутствие подтверждённого заработка не освобождает от алиментов: задолженность будет рассчитана исходя из средней заработной платы в Российской Федерации (ст. 113 Семейного кодекса РФ), а взыскание обратят на счета и иное имущество должника.

Индексируется ли твёрдая сумма алиментов и нужно ли для этого идти в суд?

Индексация производится пропорционально росту величины прожиточного минимума по ст. 117 Семейного кодекса РФ. Её проводит организация, выплачивающая должнику доход, либо судебный пристав-исполнитель — отдельного судебного решения для этого не требуется.

Краткая сводка: алименты с доходов самозанятого

• Доход от деятельности, облагаемой налогом на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ), входит в перечень видов дохода, из которых удерживаются алименты, утверждённый постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908.
• Долевой порядок взыскания установлен ст. 81 Семейного кодекса РФ; при нерегулярном или меняющемся заработке применяется твёрдая денежная сумма по ст. 83 Семейного кодекса РФ, кратная величине прожиточного минимума.
• Основные доказательства дохода — справка из приложения «Мой налог», сведения налогового органа по запросу пристава (Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ), банковские выписки, договоры и акты с заказчиками.
• Если должник не работал или не представил документы о доходах, задолженность определяется исходя из средней заработной платы в Российской Федерации (ст. 113 Семейного кодекса РФ).
• Алименты за прошедший период взыскиваются в пределах трёх лет при условии, что получатель принимал меры к получению содержания (ст. 107 Семейного кодекса РФ).
• За неуплату наступает ответственность: неустойка по ст. 115 Семейного кодекса РФ, административная по ст. 5.35.1 КоАП РФ и уголовная по ст. 157 УК РФ.

Таким образом, статус самозанятого не уменьшает объём обязанностей перед ребёнком: доход подтверждается официальными источниками — справками из «Моего налога», сведениями налогового органа и банковскими выписками, — а при нерегулярном заработке защитой интересов ребёнка служит твёрдая денежная сумма, кратная величине прожиточного минимума, с последующей индексацией. Ключевое — системность: своевременное обращение к приставу и в суд позволяет опереться на правила ст. 113 Семейного кодекса РФ и исключить выгоду от сокрытия дохода.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Семейные дела
• Как взыскать алименты через суд?
• Алименты в твёрдой сумме: как доказать скрытые доходы отца ребёнка