Переводы между физлицами: облагаются ли НДФЛ и когда банк или налоговая примут их за доход

Коротко: Безвозмездный перевод денег между физлицами, включая банковский перевод, НДФЛ не облагается и декларировать его не нужно — независимо от родства (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; письмо ФНС России от 11.02.2025 № БС-16-11/33@). Налог возникает, только если перевод по факту — оплата товара, услуги или работы.

Ниже приведён подробный разбор норм Налогового кодекса РФ и позиции ФНС России о том, что закон считает доходом для целей НДФЛ, когда денежный перевод между физлицами налоговую базу не образует, в каких случаях его всё же могут признать доходом и как вести себя, если перевод привлёк внимание банка или налогового органа.

Что закон считает доходом для целей НДФЛ?

Объектом обложения НДФЛ является доход, полученный налогоплательщиком (статья 209 НК РФ). При этом доходом признаётся не любое поступление денег, а экономическая выгода в денежной или натуральной форме — но только тогда, когда её можно оценить и она определяется по правилам главы 23 НК РФ (пункт 1 статьи 41 НК РФ). Иными словами, само по себе зачисление суммы на счёт ещё не делает её доходом: важно, что это за поступление и на каком основании оно произошло.

Перечень доходов, которые НДФЛ не облагаются, закреплён в статье 217 НК РФ. Именно этот перечень и позиция ФНС России о его применении к переводам между гражданами дают ответ на вопрос, который волнует получателей регулярных переводов от родных, друзей или деловых партнёров.

Облагается ли НДФЛ обычный денежный перевод между физическими лицами?

Нет, если перевод безвозмездный. Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ, не облагаются НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, — за исключением дарения недвижимости, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов и утилитарных цифровых прав, цифровой валюты, долей и паёв. Денежных средств этот перечень исключений не касается: деньги, полученные в дар от другого физического лица, освобождены от налога независимо от родства сторон.

Это прямо подтверждено ФНС России в письме от 11.02.2025 № БС-16-11/33@ (издано совместно с Минфином России в ответ на запрос о налогообложении переводов между гражданами): денежные средства, безвозмездно полученные физическими лицами от физических лиц, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению НДФЛ. Более того, ведомство отдельно уточнило, что сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения — то есть у налогового органа нет оснований автоматически считать любое поступление на счёт гражданина его доходом.

Здесь важно не путать два разных освобождения статьи 217 НК РФ. Для денежных переводов и вещей освобождение от НДФЛ действует между любыми физическими лицами. А вот для отдельных видов имущества — недвижимости, транспорта, акций и аналогичных активов — освобождение по дарению действует только между членами семьи и близкими родственниками по смыслу Семейного кодекса РФ; в остальных случаях с такого подарка нужно платить налог. Разбор этого более узкого правила и того, какие объекты недвижимости оно покрывает даже в нестандартных ситуациях, — в материале «Подарили недвижимость близкому родственнику: когда НДФЛ платить не нужно даже за коммерческий объект».

В каких случаях перевод между физлицами могут признать доходом?

Освобождение работает только там, где перевод действительно безвозмездный — то есть подарок, помощь, возврат долга, участие в общих расходах. Если же за переводом стоит встречное предоставление, картина меняется: деньги, поступившие на счёт налогоплательщика — физического лица, например, в качестве оплаты проданного имущества или в качестве вознаграждения за оказанные услуги, признаются доходом такого физического лица и облагаются НДФЛ в общем порядке (статьи 41, 208 и 209 НК РФ). Экономический смысл операции важнее того, как её назвали в назначении платежа: «подарок» на бумаге не спасёт от налога, если по факту это оплата товара или работы.

Может ли банк заблокировать счёт из-за частых переводов между физлицами?

Отсутствие НДФЛ не означает отсутствие внимания к операции вообще. Банки обязаны выявлять сомнительные операции в рамках Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Формальных признаков «подозрительности» не существует в виде точных сумм — риск повышают нетипично большое количество переводов, множество разных отправителей или получателей, округлые суммы без очевидного назначения, переводы, по объёму и частоте похожие на расчёты за товары или услуги, а не на личные нужды.

В таком случае банк вправе запросить документы, подтверждающие законность и экономический смысл операции (договор, расписку, переписку с отправителем, пояснения о характере перевода), а до получения ответа — ограничить дистанционное обслуживание по счёту. Полная блокировка счёта без объяснения причин незаконна: банк обязан сообщить, какие документы и почему запрашивает. Что делать, если ограничение уже введено, и как вернуть доступ к деньгам, — подробно разобрано в материале «Банк заблокировал счет по 115-ФЗ: как снять блокировку и что делать, если деньги заморожены».

Что делать, если из налоговой пришло требование или запрос по переводам?

Банки обязаны сообщать налоговым органам об открытии и закрытии счетов физических лиц и по мотивированному запросу представлять выписки об операциях в рамках мероприятий налогового контроля (статья 86 НК РФ). На этой основе налоговый орган может истребовать у гражданина пояснения о характере поступлений (подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ) либо запросить документы и информацию о конкретных операциях у него самого или у контрагентов (статья 93.1 НК РФ). Получение такого запроса не означает, что налог уже начислен, — это стадия проверки, а не решение по ней. Подробнее о том, какие переводы чаще привлекают внимание налоговой и что отвечать на подобные запросы, — в материале «На карту приходят переводы: когда это доход и что отвечать налоговой».

1. Не игнорировать требование и ответить в установленный в нём срок — молчание закон трактует не в пользу получателя денег.
2. Собрать документы, объясняющие происхождение перевода: договор дарения или расписку, переписку с отправителем, назначение платежа, при возможности — письменное подтверждение от того, кто перевёл деньги.
3. Дать письменные пояснения с указанием характера операции (дар, возврат долга, участие в общих расходах) и приложить подтверждающие документы.
4. Если по итогам проверки принято решение о доначислении налога — обжаловать его в вышестоящий налоговый орган, а затем, при необходимости, в суд (глава 19 НК РФ).

Важно помнить, на кого закон возлагает бремя доказывания. Обязанность доказать, что конкретный перевод — это доход, а не безвозмездная передача денег, лежит на налоговом органе, а не на получателе; неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика (пункт 6 статьи 108 НК РФ). При этом доначисление возможно только в пределах проверяемого периода: по общему правилу выездная проверка охватывает три года, предшествующих году принятия решения о её назначении (статья 89 НК РФ), — то есть произвольно «поднять» переводы за неограниченное число лет назад налоговый орган не может.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДФЛ, если перевод пришёл не от родственника, а от друга или знакомого?

Нет. Освобождение по пункту 18.1 статьи 217 НК РФ для денежных переводов не ограничено кругом родственников — оно распространяется на дарение денег между любыми физическими лицами, в отличие от дарения недвижимости, транспорта или акций, где освобождение действует только между близкими родственниками.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ по безвозмездно полученным переводам?

Нет. Обязанность декларировать доход и платить с него налог (статья 229 НК РФ) возникает только в отношении налогооблагаемых доходов; поскольку такой перевод доходом для целей НДФЛ не признаётся, отчитываться по нему не нужно.

Может ли банк заблокировать карту без объяснения причин из-за поступивших переводов?

Банк вправе запросить документы о характере операции в рамках контроля по Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ, но полностью заблокировать счёт без объяснения причин и без запроса пояснений он не может — обязан сообщить, какие сведения и зачем требуются.

Повлияет ли на налогообложение то, что в переводе указано назначение «оплата услуг» вместо «подарок»?

Да. Назначение платежа — первое, на что смотрят и банк, и налоговый орган при оценке характера операции. Если оно прямо указывает на оплату товара, работы или услуги, перевод учитывается как доход получателя, поэтому формулировать назначение платежа стоит точно: «подарок», «возврат долга», «личные нужды».

Могут ли доначислить налог задним числом за уже полученные ранее переводы?

Только если налоговый орган докажет, что перевод фактически был оплатой за товар или услугу, а не даром, и только в пределах трёхлетнего периода, который может быть охвачен выездной проверкой (статья 89 НК РФ). Бремя доказывания лежит на налоговом органе, а не на получателе денег (пункт 6 статьи 108 НК РФ).

Краткая сводка: НДФЛ и переводы между физлицами

• Доходом для целей НДФЛ признаётся экономическая выгода, которую можно оценить (п. 1 ст. 41 НК РФ), а объектом налогообложения — доход, полученный налогоплательщиком (ст. 209 НК РФ).
• Безвозмездные переводы денег между физическими лицами, в том числе банковские, НДФЛ не облагаются (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; письмо ФНС России от 11.02.2025 № БС-16-11/33@).
• Для денежных переводов освобождение не зависит от родства — в отличие от дарения недвижимости, транспорта, акций и цифровых активов, где оно действует только между близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
• Перевод, который по факту является оплатой товара, работы, услуги или вознаграждением, признаётся доходом и облагается НДФЛ на общих основаниях (ст. 41, 208, 209 НК РФ).
• Банк вправе проверять нетипичные переводы физлица в рамках Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, но полная блокировка счёта без объяснения причин незаконна.
• Доказывать, что перевод — это доход, обязан налоговый орган, а не получатель денег; неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Таким образом, обычный денежный перевод между физическими лицами, в том числе через банк, сам по себе не образует объекта обложения НДФЛ и не требует ни уплаты налога, ни подачи декларации. Риск возникает не из факта перевода, а из его подлинного содержания: если деньги в действительности были платой за товар, услугу или работу, а не даром, — это доход, и его нужно показать как облагаемый.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Налоговые споры
• Ответ на требование налоговой инспекции