Коротко: Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9, который разрешит переходить на налоговый мониторинг по любому ОДНОМУ из трёх критериев (80 млн ₽ налогов, 800 млн ₽ доходов или 800 млн ₽ активов), а не по всем трём сразу, как сейчас по статье 105.26 НК РФ. Для компаний, которые уже сейчас проходят выездные и камеральные проверки, это способ заменить их на онлайн-взаимодействие с ФНС.
Ниже приведен подробный разбор того, что такое налоговый мониторинг, чем он выгоден бизнесу, какие критерии действуют сейчас и как изменятся с принятием законопроекта, и что нужно сделать компании, чтобы успеть перейти на этот режим.
Что такое налоговый мониторинг и чем он выгоднее обычных проверок?
Налоговый мониторинг (глава 14.7 НК РФ) — это форма налогового контроля, при которой компания открывает ФНС онлайн-доступ к своим учётным данным и бухгалтерской (налоговой) отчётности, а взамен освобождается от обычных выездных и большей части камеральных налоговых проверок за период мониторинга. Вместо постфактум-проверки с доначислениями и спорами компания может запросить у налогового органа мотивированное мнение по спорной операции ещё до её отражения в отчётности — и тем самым заранее снять риск доначислений и пени. Для бизнеса, который готов к прозрачности перед ФНС, это ощутимо снижает регуляторную нагрузку и неопределённость по сравнению с традиционными проверками.
Какие критерии действуют сейчас и что изменит законопроект № 617-9?
Сегодня статья 105.26 НК РФ требует от организации одновременного соответствия трём условиям за предшествующий год: уплачено не менее 80 млн рублей налогов и страховых взносов, получено не менее 800 млн рублей доходов, а совокупная стоимость активов — не менее 800 млн рублей. Такое сочетание закрывало режим для компаний, которые крупные по одному показателю (например, по активам или по сумме уплаченных налогов), но не дотягивают до порога по выручке. Законопроект № 617-9, внесённый Правительством РФ в Государственную Думу, предлагает разрешить вступление в мониторинг при соответствии любому ОДНОМУ из этих трёх критериев — сами пороговые суммы при этом не меняются. Отдельно для организаций — правопреемников реорганизованных участников мониторинга критерии вступления предлагается отменить полностью. На момент подготовки материала законопроект ещё не принят.
Как и когда подать заявление о переходе на мониторинг?
Порядок перехода установлен статьёй 105.27 НК РФ и остаётся прежним независимо от того, сколько критериев нужно выполнить. Заявление подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 1 сентября года, предшествующего году, с которого компания хочет перейти на мониторинг. К заявлению прилагаются регламент информационного взаимодействия, сведения об организациях и физических лицах, прямо или косвенно участвующих в организации с долей более 25 %, учётная политика для целей налогообложения и информация о системе внутреннего контроля. Решение о проведении мониторинга или об отказе налоговый орган обязан принять до 1 ноября года, в котором подано заявление. Если регламент информационного взаимодействия составлен неполно, налоговый орган вправе в течение месяца запросить пояснения — ответить нужно в течение 10 дней.
Что учесть бизнесу, который планирует переход?
Снижение порога по количеству критериев не отменяет главного условия мониторинга — готовности системы внутреннего контроля компании к постоянной прозрачности для ФНС. Прежде чем подавать заявление, стоит оценить, насколько учётные процессы автоматизированы и готовы к онлайн-доступу налогового органа, и устранить спорные позиции в уже применяемой налоговой политике — мониторинг выявляет такие расхождения значительно быстрее, чем выездная проверка раз в несколько лет. Для компаний, которые проходят по новому единственному критерию (например, крупные по активам, но с выручкой ниже 800 млн рублей), стоит также заранее просчитать, оправдывает ли выгода от отказа от проверок затраты на перестройку системы внутреннего контроля под требования мониторинга.
Частые вопросы
Можно ли выйти из налогового мониторинга, если он оказался невыгоден?
Да, порядок досрочного прекращения мониторинга предусмотрен статьёй 105.28 НК РФ — например, при существенном нарушении регламента информационного взаимодействия или представлении недостоверных сведений; добровольный выход по собственной инициативе компании происходит по окончании периода мониторинга, если компания просто не подаёт новое заявление.
Избавляет ли налоговый мониторинг от ответственности за налоговые нарушения?
Нет, мониторинг меняет форму контроля, а не освобождает от обязанности платить налоги верно: при выявлении нарушения ФНС доначисляет налог и пени, но у компании есть возможность заранее получить мотивированное мнение налогового органа и снять риск на этапе планирования операции, а не после подачи отчётности.
Краткая сводка: переход на налоговый мониторинг
- Сейчас нужно соответствовать всем трём критериям ст. 105.26 НК РФ одновременно: 80 млн ₽ налогов, 800 млн ₽ доходов, 800 млн ₽ активов.
- Законопроект № 617-9 Правительства РФ предлагает переход по любому ОДНОМУ из этих критериев, пороги не меняются.
- Заявление подаётся не позднее 1 сентября года, предшествующего переходу (ст. 105.27 НК РФ), решение — до 1 ноября.
- Взамен проверок компания открывает ФНС онлайн-доступ к учёту и может запрашивать мотивированное мнение заранее.
- Перед переходом стоит оценить готовность системы внутреннего контроля — мониторинг выявляет расхождения быстрее обычных проверок.
Таким образом, смягчение критериев вступления в налоговый мониторинг открывает этот режим более широкому кругу компаний, но решение о переходе стоит принимать не по факту снижения порога, а исходя из готовности бизнеса к постоянной прозрачности перед ФНС — и заранее приводить учётную политику и систему внутреннего контроля в порядок, который выдержит такую проверку.
О том, как бизнесу готовиться к контролю со стороны налоговой в обычном режиме, — в материалах «Камеральная проверка в 2026 году: как бизнесу не потерять доказательства в споре с ФНС» и «Виды налоговых проверок».
С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры». (Ю)
Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.
Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:
Доверьте нам решение своей проблемы
Наша главная цель — помощь клиентам в решении существующих проблем и их профилактика в будущем.
Оставьте заявку на консультацию, чтобы убедиться в этом лично!
Мы работаем по всей России. Укажите Ваш город в комментарии
