В 2026 году правила НДС для предпринимателей и компаний на упрощённой системе снова изменились. Ошибка в пороге доходов может привести к недоимке, пеням и необходимости пересчитать цену уже исполненных договоров.
По официальному разделу ФНС «Налоги 2026» освобождение от НДС применяется, если доходы за 2025 год не превысили 20 миллионов рублей. Отдельное уведомление об освобождении подавать не требуется.
Если доходы за 2025 год превысили 20 миллионов, обязанность по НДС возникает с 1 января 2026 года. Если порог превышен уже в течение 2026 года, налог начисляется с первого числа следующего месяца.
Правила на 2027 и 2028 годы предусматривают дальнейшее снижение порогов, но это будущие периоды. Для текущих операций нельзя использовать будущую границу заранее.
Какие доходы считать
Ориентируйтесь на доходы, учитываемые для УСН, а не на движение денег по всем счетам. Возвраты, займы, вклад собственника и агентские суммы могут иметь особый режим.
При совмещении видов деятельности проверьте, какие поступления объединяются. Искусственное разделение бизнеса между взаимозависимыми лицами создаёт риск доначислений.
Ведите накопительный регистр доходов по дням. Для превышения в середине года важно точно установить дату и месяц возникновения обязанности.
Освобождённый плательщик УСН не начисляет НДС, не выставляет обычные счета-фактуры и не сдаёт декларацию по этому налогу, кроме специальных случаев, например исполнения обязанностей налогового агента или выставления документа с выделенным НДС.
Если по ошибке указать НДС в счёте-фактуре, может возникнуть обязанность перечислить его в бюджет. Исправляйте документы до оплаты и согласуйте корректировку с контрагентом.
Не пишите в договоре универсальную фразу «включая НДС», если статус может измениться в течение срока.
Какие ставки можно выбрать
После возникновения обязанности бизнес может применять общеустановленные ставки с правом на вычеты либо специальные пониженные ставки 5 или 7 процентов без обычной модели вычетов. Выбор зависит от дохода, структуры расходов и клиентов.
Общеустановленный режим выгоднее при значительном входном НДС и работе с плательщиками, которым важен вычет. Пониженная ставка проще, но входной налог обычно становится расходом.
Сделайте расчёт на год, а не на один месяц. Учтите закупки, основные средства, авансы и сезонность.
Что произойдёт при превышении порога
Определите последнее поступление, после которого доход превысил 20 миллионов. Со следующего месяца перенастройте кассу и учёт, измените первичные документы и уведомите клиентов о цене.
Операции до даты возникновения обязанности не пересчитываются только из-за будущего превышения. Но авансы и отгрузки на границе периодов требуют отдельного анализа.
Проведите инвентаризацию незакрытых договоров и авансов. Ошибка в переходном месяце обычно затрагивает сразу декларацию, чеки и расчёты с клиентами.
Декларации и учёт
Плательщику НДС требуется электронная декларация и книги продаж, а при общей ставке — книги покупок. Настройте электронный документооборот и квалифицированную подпись заранее.
Не откладывайте выбор ставки до срока отчётности. Уже выставленные документы и принятые вычеты могут ограничить дальнейшие действия.
Сверяйте данные декларации с кассой, банком и бухгалтерской системой.
Частые ошибки
• считать все банковские поступления доходом;
• поздно заметить превышение;
• применять будущий порог;
• выделять НДС при освобождении;
• выбирать ставку без модели расходов;
• добавлять налог к твёрдой цене;
• не перенастраивать кассу;
• дробить единый бизнес формально.
Практический чек-лист
1. Проверьте доход за 2025 год.
2. Ведите накопительный итог 2026 года.
3. Смоделируйте ставки 5, 7 и общую.
4. Пересмотрите договоры и авансы.
5. Настройте кассу и ЭДО.
6. Определите переходный месяц.
7. Сверьте декларации и чеки.
8. Оцените риски взаимозависимости.
Таким образом, соблюдение установленного порядка определения налогового статуса по НДС при УСН, точное установление момента возникновения обязанности и своевременная адаптация учётных и договорных процессов являются обязательными условиями минимизации налоговых рисков и предотвращения финансовых потерь в 2026 году. Игнорирование этих требований может привести к пересчёту налоговых обязательств, доначислению сумм налога и применению мер ответственности, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры». (Б-Ю)
Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.
Доверьте нам решение своей проблемы
Наша главная цель — помощь клиентам в решении существующих проблем и их профилактика в будущем.
Оставьте заявку на консультацию, чтобы убедиться в этом лично!
Мы работаем по всей России. Укажите Ваш город в комментарии
