Попадает ли покупка автомобиля у гражданина Беларуси на территории Беларуси за наличные рубли под валютный контроль?

Здравствуйте! Если покупка автомобиля произошла в Беларуси с гражданином Беларуси за наличные рубли, то эта операция попадает под валютный контроль?

Здравствуйте!

Коротко: да, попадает. Гражданин Беларуси без вида на жительство в России — нерезидент, а расчёт наличными рублями между резидентом РФ и нерезидентом — валютная операция по статье 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», независимо от того, что сделка совершена на территории Беларуси. Резиденты обязаны вести такие расчёты через счета в уполномоченных банках; наличный расчёт за автомобиль в перечень исключений не входит и образует незаконную валютную операцию по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Ниже приведён подробный разбор норм валютного законодательства и практических вариантов, как оформить такую покупку без риска штрафа.

Кто считается резидентом и нерезидентом по валютному законодательству?

Понятия резидента и нерезидента для целей валютного контроля определены статьёй 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Резидентами признаются граждане РФ (кроме постоянно проживающих за рубежом более года по виду на жительство иностранного государства), иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, а также российские юридические лица. Все остальные физические лица, включая иностранных граждан без вида на жительство в РФ, — нерезиденты.

Гражданин Беларуси, у которого нет вида на жительство в России, для целей 173-ФЗ — нерезидент, даже если он приехал в Россию по безвизовому режиму Союзного государства или подолгу здесь бывает. Договор о Евразийском экономическом союзе и союзные договорённости с Беларусью уравнивают граждан в трудовых, социальных и некоторых иных правах, но статус резидента и нерезидента по валютному законодательству они не меняют — специального исключения для граждан ЕАЭС в 173-ФЗ нет. То же верно и в обратную сторону: если бы сделку заключал гражданин РФ, постоянно проживающий в Беларуси по местному виду на жительство свыше года, он сам считался бы нерезидентом.

Почему наличный расчёт рублями с нерезидентом — валютная операция?

Многие ошибочно считают, что валютный контроль касается только расчётов в иностранной валюте — долларах, евро. Это не так. По статье 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ валютной операцией признаётся в том числе приобретение резидентом у нерезидента (или нерезидентом у резидента) валюты Российской Федерации, а также использование рублей в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом. То есть сам факт, что стороной сделки выступает нерезидент, делает расчёт в обычных российских рублях валютной операцией, подпадающей под 173-ФЗ, — вне зависимости от того, в какой стране физически находились стороны в момент сделки.

Для сравнения: расчёты между двумя резидентами РФ по статье 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ по общему правилу в валюте вообще запрещены — между резидентами обязательны рубли без ограничений по форме оплаты. А вот когда одна из сторон — нерезидент, вступает в силу другой блок правил: статья 6 того же закона устанавливает, что валютные операции между резидентами и нерезидентами по общему правилу проводятся без ограничений по составу, но подчиняются требованиям к порядку расчётов, а именно — обязательному использованию банковских счетов, о чём ниже.

Как нужно было провести расчёт, чтобы не нарушить закон?

Статья 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ обязывает резидентов — физических лиц проводить расчёты по валютным операциям через банковские счета в уполномоченных банках либо счета цифрового рубля. Закон отдельно перечисляет исчерпывающий список случаев, когда резидент вправе рассчитаться с нерезидентом наличными без счёта: дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам, покупка и продажа наличной иностранной валюты у уполномоченного банка, расчёты в магазинах беспошлинной торговли, оплата отдельных услуг (транспортных, гостиничных и подобных) и ряд других узких ситуаций. Покупки товаров, включая автомобиль, у нерезидента — физического лица в этом перечне нет ни в России, ни за её пределами.

Правильный вариант — перевод денег на банковский счёт продавца: свой счёт в российском уполномоченном банке с переводом за рубеж, счёт в белорусском банке или расчёт через счёт продавца в России, если он у него есть. Если для сделки открывается счёт в банке Беларуси как в стране — участнице ЕАЭС, отчитываться перед налоговой о движении средств по этому счёту не нужно при соблюдении условий части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ: сумма зачислений за год не превышает 600 000 рублей (или эквивалент в валюте) либо счёт вообще не пополнялся. Само открытие счёта в иностранном банке при этом всё равно нужно задекларировать в налоговой по месту учёта в течение месяца.

Что грозит за незаконный наличный расчёт с нерезидентом?

Расчёт наличными рублями за автомобиль с нерезидентом в обход банковского счёта квалифицируется как незаконная валютная операция по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Санкция — административный штраф в размере от 20 до 40 % суммы незаконной операции, то есть фактически от суммы, уплаченной за автомобиль. Срок давности привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства — два года со дня совершения нарушения (часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ), а не общие 60 или 90 дней, как по большинству административных дел. Выявить нарушение может как уполномоченный банк при последующих операциях с денежными средствами, так и налоговая инспекция как орган валютного контроля — в том числе при проверке иных операций резидента.

Уголовная ответственность по статье 193 УК РФ (уклонение от репатриации денежных средств) к такой сделке не применяется: эта статья касается обязанностей резидентов — участников внешнеторговых контрактов, прежде всего компаний и предпринимателей, а не частной покупки автомобиля гражданином для личных нужд. Основной практический риск здесь — административный штраф.

Как правильно оформить покупку автомобиля у гражданина Беларуси?

Чтобы снизить риски и упростить постановку автомобиля на учёт в России, стоит соблюсти несколько правил документального оформления сделки:

• заключить письменный договор купли-продажи с указанием сторон, цены, даты, VIN и характеристик автомобиля;
• провести оплату переводом на банковский счёт продавца, а не наличными из рук в руки;
• сохранить банковское подтверждение перевода и договор — эти документы пригодятся и при возможной проверке, и при постановке автомобиля на учёт;
• заранее уточнить в банке, куда переводятся средства, требования к переводу и необходимые для него документы;
• по вопросам конкретной сделки, особенно если расчёт уже прошёл наличными, — проконсультироваться с юристом до обращения в органы валютного контроля.

Частые вопросы

Изменится ли ответ, если платить не российскими, а белорусскими рублями?

Нет. Правило статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ касается любой валюты — и российских рублей, и белорусских, и валюты третьих стран: сделка между резидентом и нерезидентом остаётся валютной операцией, а требование о безналичном расчёте через уполномоченный банк не зависит от того, в какой валюте номинирован платёж.

Нужно ли отдельно уведомлять банк или налоговую о самой покупке автомобиля?

Отдельного уведомления о покупке автомобиля как такового закон не требует. Обязанность уведомить налоговый орган возникает не из факта покупки, а из открытия счёта за рубежом, если расчёт идёт через иностранный банк, — в течение месяца с момента открытия счёта по правилам статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Сделка уже прошла наличными — можно ли что-то исправить задним числом?

Саму операцию задним числом провести через банк нельзя — нарушение, если оно было, уже совершено. Можно оценить размер риска, подготовить документы по сделке на случай проверки и заранее продумать позицию для снижения штрафа, если дело дойдёт до привлечения к ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Разбор оснований для смягчения наказания по таким делам приведён в статье «Как снизить сумму штрафа за нарушение валютного законодательства».

А если бы автомобиль покупали за белорусские рубли, а не за российские?

Ситуация разобрана отдельно — с той же логикой резидентства и тем же требованием о безналичном расчёте — в статье «Подпадает ли покупка автомобиля гражданином РФ у гражданина РБ за белорусские рубли под валютный контроль?». Вывод тот же: валюта платежа роли не играет, важен статус сторон.

Краткая сводка: покупка автомобиля у гражданина Беларуси и валютный контроль

• гражданин Беларуси без вида на жительство в РФ — нерезидент по статье 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, статус ЕАЭС и Союзного государства это не меняет;
• расчёт рублями между резидентом и нерезидентом — валютная операция независимо от места совершения сделки (статьи 1 и 6 того же закона);
• резидент обязан рассчитываться с нерезидентом через счёт в уполномоченном банке; покупка товара за наличные в перечень исключений статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ не входит;
• нарушение — незаконная валютная операция по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, штраф от 20 до 40 % суммы сделки, срок давности — два года (часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ);
• при расчёте через счёт в банке Беларуси отчёт о движении средств не требуется при обороте до 600 000 рублей в год (часть 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ), но об открытии счёта налоговую уведомить нужно.

Таким образом, покупка автомобиля у гражданина Беларуси на территории Беларуси за наличные рубли попадает под валютный контроль, поскольку продавец — нерезидент, а рублёвый расчёт с нерезидентом является валютной операцией. Наличный расчёт в обход банковского счёта образует состав нарушения по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ со штрафом 20–40 % суммы сделки. Чтобы избежать риска, оплату стоит проводить переводом на банковский счёт продавца и сохранять договор и подтверждение платежа.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Услуги автоюриста
• Личный адвокат