За фиктивную регистрацию (реорганизацию) юридического лица установлена административная и уголовная ответственность.

Административная ответственность предусмотрена ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ (нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей).
Часть 4 ст. 14.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 до 10 тыс. руб.
Часть 5 ст. 14.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, в виде дисквалификации должностных лиц на срок от одного года до трех лет.
Фиктивная регистрация юридического лица чаще всего связана с совершением деяний, носящих признаки преступлений. Уголовная ответственность может наступать в соответствии со ст. ст. 170.1, 173.1, 173.2 УК РФ.
Часть 1 ст. 173.1 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах, в виде:

• штрафа в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо
• принудительных работ на срок до трех лет, либо
• лишения свободы на срок до трех лет.
  Часть 2 ст. 173.1 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, в виде:
• штрафа в размере от 300 до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо
• обязательных работ на срок от 180 до 240 часов, либо
• лишения свободы на срок до пяти лет.
  Под подставными лицами понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРЮЛ, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
  Часть 1 ст. 170.1 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за представление в регистрирующий орган документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица в виде:
• штрафа в размере от 100 тыс. до 300 руб., либо
• принудительных работ на срок до двух лет, либо
• лишения свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до 100 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
  Часть 1 ст. 173.2 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за представление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, в виде:
• штрафа в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб., либо
• обязательных работ на срок от 180 до 240 часов, либо
• исправительных работ на срок до двух лет.
  Часть 2 ст. 173.2 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, в виде:
• штрафа в размере от 300 до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо
• принудительных работ на срок до трех лет, либо
• лишения свободы на срок до трех лет.
  Вопросы имущественной ответственности по долгам фиктивных юридических лиц определяются ст. ст. 53.1, 64.2, 399, 1064 ГК РФ.
  Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ влечет возможность привлечения участников юридического лица к субсидиарной ответственности по долгам юридического лица: оно применяется в порядке ст. 399 ГК РФ и при условии, что будет установлен факт недобросовестного или неразумного поведения его участников. Ответственность учредителей (участников) за деятельность юридического лица по налоговым обязательствам возникает в порядке ст. 1064 ГК РФ, ст. 399 ГК РФ и ст. 45 НК РФ.
  К примеру, если ООО признано недействующим юридическим лицом, это обстоятельство влечет возможность привлечения его участников к субсидиарной ответственности по долгам ООО (ч. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО). По любым непогашенным долгам общества возникает солидарная финансовая (имущественная) ответственность учредителей и участников ООО — в пределах стоимости не оплаченной каждым из них доли (ч. 1 ст. 87 ГК РФ). По всем непогашенным обязательствам, связанным с учреждением ООО и возникшим до его регистрации, учредители отвечают солидарно (ч. 2 ст. 89 ГК РФ).
  Кроме того, согласно ч. 2 ст. 49 НК РФ, если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством РФ.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Материал статьи взят из открытых источников

Дата актуальности материала: 07.05.2023