Что делать при получении запроса банка по 115-ФЗ в связи с доходами от продажи цифрового искусства на зарубежных площадках через криптовалюту

Коротко: Банк вправе запросить документы о происхождении денег по п. 11 и п. 14 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ — сам такой запрос не означает, что доходы от продажи цифрового искусства за рубежом незаконны. Нужно в срок, указанный в запросе, собрать доказательства реальной творческой деятельности, уплаты налогов и экономического смысла конвертации криптовалюты и передать их банку письменно.

Ниже приведён подробный разбор правовых норм банковского контроля, статуса криптовалюты в российском праве, порядка налогообложения такого дохода и практических шагов при получении запроса от банка.

Почему банк запрашивает документы по доходам от продажи цифрового искусства через криптовалюту?

Кредитные организации обязаны осуществлять внутренний контроль операций клиентов согласно Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В силу п. 11 ст. 7 закона банк вправе отказать в совершении операции при возникновении подозрений, что она связана с отмыванием доходов или финансированием терроризма, а по п. 14 ст. 7 — запросить у клиента дополнительные документы и сведения, подтверждающие источник происхождения средств. Отказ предоставить запрошенное сам по себе расценивается банком как дополнительный фактор риска.

Схема «оплата за творческую работу поступает в криптовалюте от зарубежной площадки, затем конвертируется в рубли через P2P-сделку» регулярно попадает в фокус банковского комплаенса — не потому, что она прямо запрещена, а потому что формально совпадает с типовыми признаками сомнительных операций. Банк России ещё в Методических рекомендациях от 06.09.2021 № 16-МР обращал внимание кредитных организаций на переводы цифровой валюты между гражданами через биржи и обменники с использованием счетов, оформленных на подставных лиц; в 2024 году рекомендации были обновлены (Методические рекомендации от 29.02.2024 № 4-МР), а Информационным письмом от 29.02.2024 № ИН-08-12/18 Банк России отдельно порекомендовал финансовым организациям по возможности вообще исключать предложение услуг, связанных с операциями с цифровой валютой. На практике это означает не запрет для клиента, а повышенную настороженность банка к любому регулярному поступлению средств, связанному с криптовалютой, — в том числе к добросовестным разовым сделкам художника.

Клиент обязан предоставить запрашиваемую информацию — это его законная обязанность, вытекающая из договора банковского счёта и правил внутреннего контроля, которые банк обязан применять по закону. Проверка при этом должна касаться конкретных операций, вызвавших вопросы, а не превращаться в требование раскрыть всю финансовую деятельность клиента без привязки к выявленным признакам риска.

Признаётся ли криптовалюта имуществом и законна ли её конвертация после продажи цифрового искусства за рубежом?

Цифровая валюта определена как объект гражданских прав Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», действующим с 1 января 2021 года. Закон прямо запрещает использовать цифровую валюту как средство платежа за товары, работы и услуги на территории России, но не запрещает гражданам её приобретать, хранить и продавать. Иными словами, факт получения оплаты в криптовалюте от иностранной площадки и последующей продажи этой криптовалюты сам по себе не образует нарушения — запрещён именно расчёт криптовалютой внутри страны, а не операции с ней как с имуществом.

Сложнее с однозначной оценкой самого канала расчётов за услуги для нерезидента. Валютное законодательство (Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ) исторически рассчитано на переводы в иностранной валюте и не описывает прямо ситуацию, когда резидент получает оплату от иностранного контрагента в цифровой валюте, а не в деньгах в традиционном понимании. Комплексного и устоявшегося регулирования именно этого канала — оплата творческой работы криптовалютой с зарубежной площадки с последующей конвертацией через P2P — на сегодня нет: об этом косвенно говорит и рекомендация Банка России финансовым организациям минимизировать участие в операциях с цифровой валютой (письмо № ИН-08-12/18). Практический вывод: прямого запрета для описанной ситуации в законе не найдено, но и чёткой, специально написанной под неё нормы тоже нет — со связанными вопросами валютного контроля и статуса такого канала расчётов на практике лучше сверяться дополнительно, поскольку регулирование быстро меняется. О смежном вопросе — получении вознаграждения за работу из-за рубежа в криптовалюте — подробнее в материале «Криптовалюта как средство оплаты труда в РФ».

Как облагаются налогом доходы от продажи цифрового искусства и конвертации криптовалюты?

В этой ситуации фактически возникают два разных по правовой природе дохода, и облагаются они по-разному.

Художники и иные лица творческих профессий вправе применять налог на профессиональный доход по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“». Ограничений на творческую деятельность как таковую этот закон не содержит, а продажа автором собственных произведений не подпадает под установленный ст. 4 закона запрет на перепродажу чужих товаров и имущественных прав. Доход для целей НПД признаётся на дату поступления оплаты — то есть в рублёвом эквиваленте на дату получения криптовалюты.

Отдельно с 1 января 2025 года действует специальный порядок налогообложения самих операций с цифровой валютой, введённый Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ: он дополнил Налоговый кодекс РФ статьёй 282.3 и отдельной налоговой базой по операциям с цифровой валютой в ст. 210 НК РФ. По этим правилам доходом признаётся выручка от реализации (продажи, обмена) цифровой валюты, уменьшенная на расходы на её приобретение, а ставка составляет 13% и 15% по уже упомянутой шкале — то есть иначе, чем ставка НПД.

По крупным и регулярным сделкам порядок налогообложения при получении оплаты в криптовалюте целесообразно уточнить у налогового консультанта до подачи отчётности.

Какие документы подготовить в ответ на запрос банка?

Необходимо собрать максимально полный пакет документов, подтверждающих реальность деятельности и источник средств:

• скриншоты или выгрузку личного кабинета зарубежной площадки с историей продаж работ;
• историю операций криптовалютного кошелька или биржевого аккаунта, подтверждающую поступление криптовалюты именно от этой площадки;
• историю P2P-операций по конвертации криптовалюты в рубли (даты, суммы, курс);
• документы, подтверждающие творческую деятельность: портфолио, ссылки на публикации работ, при наличии — регистрацию авторских прав;
• справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД или ИП либо поданные декларации 3-НДФЛ, если статус самозанятого не оформлен.

Что указать в пояснительном письме банку?

Помимо документов, к запросу стоит приложить письменное пояснение, в котором последовательно описаны:

• характер творческой деятельности и специализация;
• на какой площадке и по какой модели размещаются и продаются работы;
• почему оплата поступает именно в криптовалюте (например, площадка не поддерживает прямой банковский перевод в Россию) и через какую процедуру она конвертируется в рубли;
• какие налоги и в каком статусе (самозанятый, ИП) уплачиваются с этого дохода, со ссылкой на приложенные декларации или чеки НПД.

Как снизить риск повторной блокировки счёта?

• вести учёт всех операций с указанием их основания — какая продажа и какое поступление криптовалюты друг другу соответствуют;
• регулярно декларировать доход и не откладывать уплату налога до конца года;
• по возможности не дробить конвертацию на множество мелких P2P-сделок за короткий срок — именно такая частота сама по себе относится банками к признакам сомнительных операций;
• заранее, до поступления крупной или нетипичной суммы, уведомлять банк о характере деятельности, чтобы у него была информация для оценки операции без дополнительного запроса.

Что делать, если банк всё же ограничил обслуживание?

Судебная практика по спорам с банками о блокировках по 115-ФЗ исходит из того, что право банка отказать в операции не является абсолютным. Согласно Определению Верховного Суда РФ от 22.10.2019 № 305-ЭС19-17984, банк обязан сообщить клиенту конкретные причины отказа, а не ограничиваться общей ссылкой на закон, и не вправе требовать раскрытия информации, не связанной с операциями, вызвавшими подозрение. Если клиент предоставил документы, объясняющие экономический смысл операций, суды признают дальнейшие ограничения со стороны банка неправомерными.

При несогласии с решением банка можно последовательно:

• направить письменную претензию в сам банк с требованием пересмотреть решение и приложенными документами;
• обратиться с жалобой в Банк России через интернет-приёмную;
• подать заявление в Межведомственную комиссию при Банке России в порядке реабилитации, предусмотренном ст. 8 Закона № 115-ФЗ;
• обжаловать отказ банка в суде.

Сведения об отказе банк обязан передать в Банк России не позднее следующего рабочего дня (п. 13.1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ); при подтверждении добросовестности клиента эти сведения исключаются из базы после рассмотрения заявления о реабилитации. Подробный порядок обжалования и распределение бремени доказывания в таких спорах разобраны в материале «Споры с банками по блокировке счетов в рамках 115-ФЗ: доказывание добросовестности операций, обжалование решений», а пошаговый алгоритм снятия уже наступившей блокировки — в материале «Банк заблокировал счет по 115-ФЗ: как снять блокировку и что делать, если деньги заморожены».

Частые вопросы

В какой срок нужно ответить на запрос банка?

Единый срок Закон № 115-ФЗ не устанавливает — банк указывает его непосредственно в запросе, на практике это обычно 5–7 рабочих дней по внутренним правилам банка. Если собрать пакет документов не успеваете, лучше письменно попросить банк продлить срок, а не пропускать его молча.

Можно ли применять НПД, если оплата за цифровое искусство приходит в криптовалюте?

Прямого запрета Федеральный закон № 422-ФЗ не содержит: доход от продажи собственных произведений облагается по НПД независимо от способа расчёта. Но дальнейшая конвертация уже полученной криптовалюты в рубли — отдельная операция, для которой с 2025 года действует собственный порядок налогообложения (см. раздел о налогах выше).

Что грозит, если проигнорировать запрос банка?

Банк вправе отказать в проведении операции, а при повторных отказах в течение года — расторгнуть договор банковского счёта в одностороннем порядке (п. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ). Сведения об отказе передаются в Банк России и могут осложнить открытие счетов в других банках, поэтому игнорировать запрос не стоит даже при уверенности в законности операций.

Нужно ли декларировать доход, если криптовалюта не продана и осталась на счёте биржи?

Для НПД доход признаётся на дату поступления оплаты, то есть в момент получения криптовалюты, — сам факт её дальнейшего хранения на это не влияет. А отдельная налоговая база по операциям с цифровой валютой (ст. 282.3 НК РФ) возникает при её реализации — продаже или обмене, а не при простом хранении актива.

Обязательно ли оформлять самозанятость или ИП для продажи цифрового искусства?

Для разовой сделки прямой законодательной обязанности нет. Но при систематическом получении такого дохода без регистрации возникает риск признания деятельности предпринимательской без регистрации (ст. 14.1 КоАП РФ, при крупном доходе — ст. 171 УК РФ), а банку без официального статуса плательщика сложнее подтвердить легальность источника поступлений — это дополнительно повышает вероятность запроса.

Краткая сводка: что делать при запросе банка по 115-ФЗ

• Банк запрашивает документы на основании п. 11 и п. 14 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ — это стандартная процедура контроля, а не обвинение в нарушении закона.
• Цифровая валюта — объект гражданских прав по Федеральному закону от 31.07.2020 № 259-ФЗ; использовать её как средство платежа в России нельзя, приобретать, хранить и продавать — можно.
• Доход от продажи цифрового искусства как творческой услуги можно легально получать в статусе самозанятого (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ставка 4%).
• Доходы от операций непосредственно с цифровой валютой с 1 января 2025 года облагаются отдельно, по ставке 13%/15% (Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ, ст. 210 и 282.3 НК РФ) — это не то же самое, что ставка НПД.
• Банк обязан обосновать отказ конкретными причинами, а не общей ссылкой на закон (Определение ВС РФ от 22.10.2019 № 305-ЭС19-17984).
• При несогласии с ограничением обслуживания — претензия в банк, жалоба в Банк России, обращение в Межведомственную комиссию (ст. 8 Закона № 115-ФЗ) или в суд.

Таким образом, продажа цифрового искусства на зарубежных площадках с получением оплаты в криптовалюте сама по себе не образует правонарушения, а запрос банка по 115-ФЗ — рутинная проверка источника средств. Чтобы пройти её без последствий, нужно вовремя предоставить документы о реальности творческой деятельности, объяснить экономический смысл конвертации криптовалюты и подтвердить уплату налогов — отдельно по доходу от самой работы и отдельно, если применимо, по доходу от операций с цифровой валютой.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Банковские вопросы
• Налоговый адвокат