Освобождение от уплаты госпошлины отдельных категорий плательщиков

Главная
Профессиональные новости
Освобождение от уплаты госпошлины отдельных категорий плательщиков

Коротко: Полный перечень тех, кто не платит госпошлину, дан в статьях 333.35–333.39 Налогового кодекса РФ. Не подпадаете под льготу — суд по вашему ходатайству вправе уменьшить размер пошлины, отсрочить или рассрочить её уплату исходя из имущественного положения (статьи 333.20 и 333.22 НК РФ).

Ниже приведён подробный разбор: кто освобождён от пошлины по закону, как подтвердить льготу при подаче иска, что делать, если льготы нет, а денег на пошлину тоже нет, и как вернуть уже уплаченную сумму.

Государственная пошлина — это сбор, который взимается с организаций и физических лиц при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий (пункт 1 статьи 333.16 НК РФ). Правила её уплаты собраны в главе 25.3 Налогового кодекса РФ; действующая редакция главы применяется с учётом изменений, внесённых Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, который с 9 сентября 2024 года существенно повысил размеры пошлин по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и арбитражными судами. Именно поэтому вопрос о льготах стал для многих истцов принципиальным: цена ошибки выросла.

Кто освобождён от уплаты государственной пошлины?

Льготы по государственной пошлине установлены только законом: ни суд, ни нотариус, ни орган власти не вправе придумать льготу, которой нет в Налоговом кодексе РФ, но и отказать в предусмотренной кодексом льготе они тоже не могут. Нормы о льготах распределены по нескольким статьям, и это распределение важно понимать, потому что льгота у нотариуса и льгота в суде — это разные основания.

Статья 333.35 НК РФ — общие льготы для отдельных категорий плательщиков, действующие сразу по нескольким видам юридически значимых действий;
Статья 333.36 НК РФ — льготы при обращении в Верховный Суд РФ, суды общей юрисдикции и к мировым судьям;
Статья 333.37 НК РФ — льготы при обращении в арбитражные суды;
Статья 333.38 НК РФ — льготы при обращении за совершением нотариальных действий;
Статья 333.39 НК РФ — льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния (органы ЗАГС).

Общая, «сквозная» льгота предусмотрена пунктом 1 статьи 333.35 НК РФ: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, а также участники и инвалиды Великой Отечественной войны не платят пошлину по делам, рассматриваемым судами, при обращении к нотариусу и в органы записи актов гражданского состояния. Основанием для предоставления этой льготы служит удостоверение установленного образца (пункт 2 статьи 333.35 НК РФ) — никаких дополнительных справок собирать не нужно, достаточно приложить копию удостоверения.

Отдельно в статье 333.35 НК РФ перечислены случаи, когда пошлина не уплачивается вообще никем: например, за совершение отдельных юридически значимых действий в отношении граждан, утративших документы вследствие чрезвычайной ситуации. Поэтому, прежде чем платить, имеет смысл проверить не только свой статус, но и само действие, за которое с вас требуют пошлину.

Какие льготы действуют при обращении в суд?

Основной массив судебных льгот собран в пункте 1 статьи 333.36 НК РФ. Эти льготы не зависят от цены иска и от имущественного положения истца — они предоставлены по характеру самого требования. От уплаты государственной пошлины освобождаются:

истцы — по искам о взыскании заработной платы и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий;
истцы — по искам о взыскании алиментов;
истцы — по искам о возмещении вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца;
истцы — по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причинённого преступлением;
истцы — по искам, связанным с нарушением прав и законных интересов ребёнка, и заявители по делам об усыновлении (удочерении);
вынужденные переселенцы и беженцы — по жалобам на отказ в регистрации соответствующего ходатайства;
прокуроры, государственные органы и органы местного самоуправления, обращающиеся в защиту прав и интересов граждан, неопределённого круга лиц или публичных интересов;
заявители — при подаче заявлений об отсрочке или рассрочке исполнения решения суда, об изменении способа и порядка исполнения решения, о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам, а также жалоб на действия судебного пристава-исполнителя и жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях.

Вторая группа судебных льгот — «социальная» — работает иначе: она ограничена ценой иска. Плательщики, названные в пункте 2 статьи 333.36 НК РФ (общественные организации инвалидов, истцы — инвалиды I или II группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства, ветераны боевых действий и ветераны военной службы, обращающиеся за защитой прав, установленных законодательством о ветеранах), а также истцы по искам о защите прав потребителей освобождаются от пошлины, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей (пункт 3 статьи 333.36 НК РФ). Если цена иска больше, пошлина уплачивается не полностью, а за вычетом суммы, которая приходилась бы на 1 000 000 рублей.

Пенсионеры, получающие пенсию по пенсионному законодательству, освобождаются от пошлины по искам имущественного характера к Фонду пенсионного и социального страхования РФ, негосударственным пенсионным фондам и к органам, осуществляющим пенсионное обеспечение военнослужащих (пункт 5 статьи 333.36 НК РФ). Обратите внимание: льгота привязана к спору с пенсионным органом, а не к возрасту истца — по обычному имущественному спору с соседом или банком пенсионер платит пошлину на общих основаниях.

В арбитражных судах набор льгот уже. По пункту 1 статьи 333.37 НК РФ не платят пошлину прокуроры, государственные органы и органы местного самоуправления, обращающиеся в защиту публичных интересов, а по пункту 2 той же статьи — общественные организации инвалидов, истцы — инвалиды I и II группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства, ветераны. Для этой второй группы, как и в судах общей юрисдикции, действует ограничение по цене иска в 1 000 000 рублей (пункт 3 статьи 333.37 НК РФ).

Кто освобождается	По каким делам	Ограничение по цене иска
Истцы по алиментам, трудовым спорам, вреду здоровью, вреду от преступления	Суды общей юрисдикции, мировые судьи (п. 1 ст. 333.36 НК РФ)	Нет
Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства, ветераны	Суды общей юрисдикции (п. 2 ст. 333.36 НК РФ), арбитражные суды (п. 2 ст. 333.37 НК РФ)	Цена иска до 1 000 000 рублей
Истцы по искам о защите прав потребителей	Суды общей юрисдикции, мировые судьи (п. 4 ст. 333.36 НК РФ)	Цена иска до 1 000 000 рублей
Пенсионеры	Иски к пенсионным органам и фондам (п. 5 ст. 333.36 НК РФ)	Нет
Прокуроры, государственные органы и органы местного самоуправления	Обращения в защиту прав граждан и публичных интересов (п. 1 ст. 333.36, п. 1 ст. 333.37 НК РФ)	Нет

Кто не платит пошлину у нотариуса и в органах ЗАГС?

Нотариальные льготы установлены статьёй 333.38 НК РФ. Часть из них полные, часть — частичные, и на практике чаще всего они возникают в наследственных делах.

органы государственной власти и органы местного самоуправления — за совершение нотариальных действий, за которыми они обращаются в силу закона;
общественные организации инвалидов — по всем видам нотариальных действий;
инвалиды I и II группы — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий (пункт 2 статьи 333.38 НК РФ): это не полное освобождение, а половина тарифа;
наследники, проживавшие совместно с наследодателем на день его смерти и продолжающие проживать в этом жилье, — за выдачу свидетельства о праве на наследство на жилой дом, квартиру, комнату или долю в них, а также на земельный участок под домом;
наследники — за выдачу свидетельства о праве на наследство вкладов в банках, денежных средств на счетах, сумм оплаты труда, страховых сумм, пенсий и авторского вознаграждения;
несовершеннолетние наследники, а также наследники, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека, — за выдачу свидетельства о праве на наследство независимо от вида наследственного имущества;
физические лица — за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований.

Отдельная статья — 333.39 НК РФ — освобождает от пошлины при государственной регистрации актов гражданского состояния: в частности, за внесение исправлений в записи актов, совершённых по вине работников органа ЗАГС, за выдачу справок о регистрации актов гражданского состояния для назначения или перерасчёта пенсий и пособий, за выдачу извещений об отсутствии записи акта гражданского состояния для восстановления утраченной записи в судебном порядке. Обратите внимание: статья 333.39 НК РФ посвящена именно актам гражданского состояния, а не регистрации прав на недвижимость — это распространённая ошибка.

Как подтвердить право на льготу при подаче иска?

Льгота по государственной пошлине предоставляется в силу закона, но суд должен видеть её основание из приложенных к иску документов. По статье 132 ГПК РФ к исковому заявлению прилагается документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в установленных порядке и размере, либо документ, подтверждающий право на получение льготы, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки, об уменьшении размера пошлины или об освобождении от её уплаты. Аналогичное требование к заявлению в арбитражный суд содержится в статье 126 АПК РФ.

Определите, по какому основанию вы льготник: по характеру требования (алименты, трудовой спор, вред здоровью) или по личному статусу (инвалидность, звание, ветеранский статус, пенсия).
Если льгота по характеру требования — прямо укажите это в исковом заявлении со ссылкой на конкретный пункт статьи 333.36 НК РФ; отдельный документ не нужен, основание видно из предмета иска.
Если льгота по статусу — приложите копию подтверждающего документа: справки об инвалидности, выданной по результатам медико-социальной экспертизы, удостоверения ветерана, удостоверения установленного образца (пункт 2 статьи 333.35 НК РФ), справки о назначенной пенсии.
Проверьте цену иска, если ваша льгота ограничена суммой в 1 000 000 рублей: при превышении порога рассчитайте пошлину с уменьшением и приложите платёжный документ на эту разницу.
Если основания для льготы нет — вместо квитанции приложите мотивированное ходатайство об отсрочке, рассрочке или уменьшении размера пошлины с документами об имущественном положении.

Если ни квитанции, ни подтверждения льготы, ни ходатайства в деле нет, суд оставит заявление без движения и даст срок на устранение недостатков (статья 136 ГПК РФ, статья 128 АПК РФ). Это не отказ в иске, но срок вы потеряете, а по некоторым требованиям потеря времени критична.

Ещё один практический момент: освобождение истца от пошлины не означает, что она не будет взыскана вовсе. Если иск удовлетворён, государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобождён, взыскивается с ответчика пропорционально удовлетворённой части требований (статья 103 ГПК РФ, часть 3 статьи 110 АПК РФ). При этом льгота по пошлине не освобождает от иных судебных издержек — расходов на экспертизу, на представителя, на извещения (статья 94 ГПК РФ).

Что делать, если льготы нет, а заплатить пошлину нечем?

Отсутствие льготы не закрывает дорогу в суд. Налоговый кодекс РФ даёт суду право учесть имущественное положение конкретного плательщика. Верховный Суд РФ, суды общей юрисдикции и мировые судьи вправе освободить плательщика от уплаты пошлины по рассматриваемому ими делу, уменьшить её размер, а также отсрочить или рассрочить уплату (пункт 2 статьи 333.20 НК РФ). Арбитражный суд вправе уменьшить размер государственной пошлины либо отсрочить (рассрочить) её уплату (пункт 2 статьи 333.22 НК РФ). Порядок отсрочки и рассрочки установлен статьёй 333.41 НК РФ; на сумму пошлины, по которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются.

Ходатайство подаётся одновременно с иском (жалобой) и решается судьёй при разрешении вопроса о принятии заявления. Формального перечня документов закон не устанавливает, но суд оценивает именно доказанное имущественное положение, а не общие ссылки на трудности. Практически убедительными обычно оказываются:

справка о доходах за последние месяцы либо документ о том, что заявитель не работает;
справка о размере назначенной пенсии или пособия;
документы о составе семьи и нахождении на иждивении несовершеннолетних детей;
сведения об остатках на счетах, подтверждающие отсутствие средств;
для организаций — справки банков об отсутствии денежных средств на счетах и о картотеке неисполненных документов.

Если в ходатайстве отказано, заявление оставляют без движения с предложением уплатить пошлину в назначенный срок. Определение об оставлении заявления без движения и определение о возвращении заявления можно обжаловать, и такое обжалование само по себе пошлиной не облагается (пункт 1 статьи 333.36 НК РФ).

Как вернуть или зачесть излишне уплаченную пошлину?

Ситуация, когда пошлина уплачена, а льгота обнаружилась позже, встречается постоянно. Основания и порядок возврата установлены статьёй 333.40 НК РФ. Пошлина возвращается полностью или частично, если:

она уплачена в большем размере, чем требуется по закону (в том числе когда плательщик имел право на льготу и узнал об этом после уплаты);
суд возвратил заявление или жалобу либо отказал в их принятии, а уполномоченный орган отказал в совершении нотариального действия;
производство по делу прекращено или заявление оставлено без рассмотрения;
заявитель отказался от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган.

Отдельное правило действует при примирении сторон. Если мировое соглашение заключено, истец отказался от иска либо ответчик признал иск до принятия решения судом первой инстанции, возврату подлежит 70 процентов уплаченной пошлины; на стадии апелляции — 50 процентов, на стадии кассации — 30 процентов (статья 333.40 НК РФ).

Получите в суде справку об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата (либо определение суда о возврате заявления, о прекращении производства, об оставлении иска без рассмотрения).
Подготовьте заявление о возврате излишне уплаченной пошлины и приложите к нему подлинник платёжного документа при полном возврате или его копию при частичном.
Подайте заявление в налоговый орган по месту нахождения суда, рассматривавшего дело, приложив судебные акты и справку.
Уложитесь в срок: заявление о возврате может быть подано в течение трёх лет со дня уплаты пошлины (статья 333.40 НК РФ).
Дождитесь возврата — он производится в течение одного месяца со дня подачи заявления.

Вместо возврата излишне уплаченную сумму можно зачесть в счёт пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного юридически значимого действия (статья 333.40 НК РФ). Это удобно, когда иск возвращён по формальным основаниям и вы намерены подать его заново. Учтите и обратное правило: пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения или расторжения брака, перемены имени, за внесение исправлений в записи актов гражданского состояния, не возвращается, если регистрация впоследствии не была произведена (статья 333.40 НК РФ).

Частые вопросы

Освобождает ли льгота по госпошлине от других судебных расходов?

Нет. Льгота касается только государственной пошлины. Расходы на экспертизу, специалистов, переводчика, представителя и другие издержки, перечисленные в статье 94 ГПК РФ, оплачиваются на общих основаниях и распределяются между сторонами по результату дела (статья 98 ГПК РФ). При этом сама пошлина, от которой истец освобождён, при удовлетворении иска взыскивается с ответчика (статья 103 ГПК РФ).

Действует ли льгота при подаче апелляционной и кассационной жалобы?

Как правило, да. Льготы статьи 333.36 НК РФ установлены по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ, судами общей юрисдикции и мировыми судьями, то есть привязаны к делу, а не к отдельной инстанции. Кроме того, пункт 1 статьи 333.36 НК РФ отдельно освобождает стороны от пошлины при подаче апелляционных и кассационных жалоб по искам о расторжении брака.

Вернут ли пошлину, если стороны заключили мировое соглашение?

Да, но частично и в зависимости от стадии. При заключении мирового соглашения, отказе истца от иска или признании иска ответчиком до принятия решения судом первой инстанции возвращается 70 процентов уплаченной пошлины, в апелляции — 50 процентов, в кассации — 30 процентов (статья 333.40 НК РФ). Возврат оформляется через налоговый орган на основании определения суда.

Что изменил Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ?

С 9 сентября 2024 года он существенно повысил размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и арбитражными судами, и скорректировал ряд правил главы 25.3 НК РФ. Перечни льготных категорий сохранились в статьях 333.35–333.39 НК РФ, поэтому проверять свой статус нужно по действующей редакции кодекса, а размер пошлины рассчитывать по правилам, применяемым на день обращения в суд.

Краткая сводка: льготы по государственной пошлине

Перечень льгот закрыт и установлен статьями 333.35–333.39 НК РФ: общие льготы, суды общей юрисдикции, арбитражные суды, нотариат, органы ЗАГС.
Истцы по алиментам, трудовым спорам, вреду здоровью и вреду от преступления не платят пошлину независимо от цены иска (пункт 1 статьи 333.36 НК РФ).
Инвалиды I и II группы, ветераны и потребители освобождены при цене иска до 1 000 000 рублей; свыше порога пошлина уплачивается с уменьшением (пункты 2–4 статьи 333.36, пункты 2–3 статьи 333.37 НК РФ).
У нотариуса инвалиды I и II группы платят половину тарифа, а наследники, жившие с наследодателем, и наследники вкладов освобождены полностью (статья 333.38 НК РФ).
Права на льготу нет — заявляйте ходатайство об освобождении, уменьшении, отсрочке или рассрочке по имущественному положению (пункт 2 статьи 333.20, пункт 2 статьи 333.22, статья 333.41 НК РФ).
Излишне уплаченную пошлину возвращают по заявлению в течение трёх лет со дня уплаты, сам возврат — в течение месяца; при примирении сторон возвращается 70, 50 или 30 процентов (статья 333.40 НК РФ).

Таким образом, освобождение от государственной пошлины — это не усмотрение суда или чиновника, а прямое указание закона: сначала проверьте себя по статьям 333.35–333.39 НК РФ, приложите к иску документ о льготе по правилам статьи 132 ГПК РФ или статьи 126 АПК РФ, а если под льготу вы не подпадаете — заявите ходатайство об уменьшении, отсрочке или рассрочке по имущественному положению. Уже уплаченную «лишнюю» пошлину можно вернуть в течение трёх лет со дня уплаты (статья 333.40 НК РФ).

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже: