Большинство изменений в налоговом законодательстве в 2023 году связано с внедрением новой системы уплаты налогов, сборов и взносов (ЕНС), а также с объединением ПФР и ФСС.
С 1 января 2023 года у каждого налогоплательщика появился единый налоговый счёт (ЕНС), на данный счет следует переводить единый налоговый платёж (ЕНП), включающий почти все налоги, сборы и страховые взносы.
Распределение поступивших средств в счёт исполнения налоговых обязанностей осуществляет налоговая инспекция.
Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму, которую нужно разместить на счете, складывая все платежи, входящие в ЕНП.
Следует не позднее чем за 5 дней до срока уплаты налогов и сборов представить в налоговую уведомление об исчисленных суммах. Электронная форма такого уведомления утверждена соответствующим Приказом ФНС России.
С 01.01.2023 введен абз. 28 п. 2 ст. 11 НК РФ, согласно которому в совокупную обязанность налогоплательщика, которая формируется для уплаты ЕНП, входят суммы к возмещению.
Таким образом НДС, заявленный налогоплательщиком к возмещению, будет учитываться на ЕНС. Учтённую сумму, которая образует положительное сальдо, можно будет заявить к зачёту или возврату на расчётный счёт.
Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование осуществляются по единому тарифу — 30 %, если база для исчисления не достигнет единой предельной величины, и 15,1 % на сумму свыше.
Предельная величина базы для расчёта страховых взносов в 2023 году составит 1 917 000 рублей.
С 1 января 2023 года действует единая форма сведений (ЕФС), которая заменит сразу 4 отчёта — 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Эти формы в новом году сдавать уже не нужно.
Отчетность ЕФС-1 сдают организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть:
- сотрудники, работающие по трудовым договорам;
- исполнители, работающие по гражданско-правовым договорам (ГПД или ГПХ) на выполнение работ или оказание услуг, а также на передачу прав на произведения или авторского заказа.
Порядок сдачи отчета ЕФС-1 следующий: подавать отчет в электронном виде обязаны работодатели, у которых численность застрахованных лиц, включая работников на ГПД, больше 10 человек.
Прочие работодатели имеют право сами выбирать способ сдачи отчета: в электронном виде или на бумаге.
Изменились формы СТД-Р и СТД-ПФР.
Основной причиной замены действующих форм на новые является объединение с 2023 года Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации»).
Вместо существовавших двух фондов в настоящее время действует только один объединенный фонд – Фонд пенсионного и социального страхования РФ.
При заполнении формы необходимо руководствоваться правилами:
При увольнении работника – выдавать форму СТД-Р в день прекращения трудового договора. Если работник в последний день работы отсутствует или отказывается от получения данной формы, СТД-Р на бумажном носителе необходимо направить работнику заказным письмом с уведомлением о вручении. Получать предварительное согласие работника на такую отправку не надо (ч. 6 ст. 84.1 ТК РФ).
В период работы, если работник запросил такую форму, СТД-Р необходимо выдать в течение 3 рабочих дней с даты подачи работником соответствующего заявления.
За расчётный период теперь принимается период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Направить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ нужно до 25 числа текущего месяца, а уплатить налог — до 28-го.
Удерживается НДФЛ дважды — в день аванса и в день заработной платы.
По новым правилам налог удерживается день в день, то есть выплатили аванс или зарплату и тут же вычли подоходный налог. Таким образом, общая сумма НДФЛ будет разделена на две части.
С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры». (В)
Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.
Доверьте нам решение своей проблемы
Наша главная цель — помощь клиентам в решении существующих проблем и их профилактика в будущем.
Оставьте заявку на консультацию, чтобы убедиться в этом лично!
Мы работаем по всей России. Укажите Ваш город в комментарии
