Какие требования подлежат включению в реестр кредиторов юридического лица

Коротко: В реестр включаются денежные требования к юридическому лицу, возникшие до принятия судом заявления о банкротстве и проверенные судом. Текущие платежи в реестр не попадают (ст. 5 Закона о банкротстве), а неденежные — только в конкурсном производстве, по денежной оценке.

Ниже приведен подробный разбор правовых норм и практических вариантов: какие требования включаются в реестр в каждой процедуре, чем реестровое требование отличается от текущего, в какие сроки его нужно заявить, в какой очередности деньги распределяются между кредиторами и что дает требованию залог.

Что такое реестр требований кредиторов и зачем в него включаться?

Реестр требований кредиторов — это единый документ, в котором учитываются размер, основание возникновения и очередность удовлетворения каждого требования к должнику (ст. 16 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», далее — Закон о банкротстве). Ведет реестр арбитражный управляющий, а в предусмотренных законом случаях — привлеченный реестродержатель. Ключевое правило: требование включается в реестр не по воле управляющего и не по признанию долга самим должником, а только на основании судебного акта, которым установлены его размер и очередность (п. 6 ст. 16 Закона о банкротстве). Включение в реестр дает кредитору два принципиальных права: право на удовлетворение требования из конкурсной массы в порядке очередности и право участвовать в деле о банкротстве — голосовать на собраниях кредиторов, возражать против требований других кредиторов, оспаривать сделки должника и действия управляющего.

Какие требования включаются в реестр при наблюдении?

В процедуре наблюдения в реестр включаются только денежные требования, вытекающие из обязательств, которые возникли до даты принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, то есть до вынесения соответствующего определения (п. 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.07.2009 № 63). Обязательства, возникшие позже этой даты, становятся текущими платежами и в реестр не попадают (п. 1 и 2 ст. 5 Закона о банкротстве). Требования по неденежным обязательствам на этой стадии предъявляются вне рамок дела о банкротстве и рассматриваются по общим правилам процессуального законодательства (п. 5 ст. 4 Закона о банкротстве). Состав и размер денежного требования определяются на дату введения наблюдения (ст. 4 Закона о банкротстве).

Практически в реестр при наблюдении заявляются:

• основной долг по договору — оплата поставленного товара, выполненных работ, оказанных услуг, невозвращенный заем;
• проценты за пользование чужими денежными средствами и договорные проценты, начисленные до введения наблюдения;
• убытки в виде реального ущерба, причиненные неисполнением обязательства;
• неустойки, штрафы и пени — они включаются в реестр, но учитываются отдельно и погашаются после основного долга (п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве);
• задолженность по обязательным платежам, заявляемая уполномоченным органом;
• задолженность по заработной плате и выходным пособиям — такие требования включаются в реестр управляющим на основании сведений должника, без отдельного обращения работника в суд.

Какие требования включаются в реестр в конкурсном производстве?

После признания должника банкротом круг требований расширяется. В конкурсном производстве в реестр включаются как денежные требования (за исключением текущих платежей), так и неденежные — последние учитываются на основании денежной оценки (п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве, п. 34 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2012 № 35). Дополнительно с даты открытия конкурсного производства срок исполнения всех денежных обязательств должника считается наступившим, поэтому кредитор вправе заявить требование и по тому долгу, срок платежа по которому еще не подошел. Порядок проверки требований тот же, что во внешнем управлении: он установлен ст. 100 Закона о банкротстве и применяется к конкурсному производству в силу ст. 142 того же закона.

Почему текущие платежи в реестр не включаются?

Текущими считаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом (п. 1 ст. 5 Закона о банкротстве). Логика закона проста: без расчетов с теми, кто продолжает обслуживать должника в процедуре — поставляет электроэнергию, охраняет имущество, работает по трудовому договору, — банкротство невозможно довести до конца. Поэтому текущие требования выведены из реестра и погашаются вне очереди, преимущественно перед реестровыми (п. 1 ст. 134 Закона о банкротстве). Кредиторы по текущим платежам не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве, и не голосуют на собраниях кредиторов (п. 2 ст. 5 Закона о банкротстве), а взыскивают долг в общем исковом порядке.

Как попадают в реестр неденежные требования?

Неденежные требования — передать вещь, выполнить работу, оказать услугу, зарегистрировать переход права — по общему правилу не денежные обязательства и потому в реестр при наблюдении не включаются: они предъявляются вне рамок дела о банкротстве в обычном порядке (п. 5 ст. 4 Закона о банкротстве). Положение меняется с открытием конкурсного производства: такие требования трансформируются в денежные и учитываются в реестре на основании денежной оценки (п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве, п. 34 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2012 № 35). У кредитора есть и другой путь, доступный на любой стадии, — отказаться от исполнения в натуре и заявить денежное требование о возврате уплаченного и о возмещении убытков; такое требование является денежным изначально и включается в реестр на общих основаниях.

В какой очередности удовлетворяются требования кредиторов?

Очередность установлена ст. 134 Закона о банкротстве и определяет реальную ценность включенного в реестр требования. Сначала вне очереди погашаются текущие платежи, и внутри них закон выделяет пять очередей:

1. судебные расходы по делу о банкротстве и вознаграждение арбитражного управляющего;
2. оплата труда лиц, работающих по трудовым договорам после принятия заявления о банкротстве, и выходные пособия;
3. оплата деятельности лиц, привлеченных управляющим для обеспечения его обязанностей;
4. эксплуатационные платежи — коммунальные, по энергоснабжению и аналогичные;
5. иные текущие платежи.

Только после расчетов по текущим обязательствам конкурсная масса распределяется между реестровыми кредиторами — в три очереди (п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве):

1. Первая очередь — требования граждан о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и о компенсации морального вреда.
2. Вторая очередь — расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.
3. Третья очередь — расчеты с остальными кредиторами, включая задолженность по обязательным платежам и требования банков и контрагентов по договорам.

Внутри одной очереди деньги распределяются пропорционально размеру требований, если их полное погашение невозможно (п. 3 ст. 142 Закона о банкротстве). Неустойки, штрафы, пени и иные финансовые санкции хотя и включаются в реестр, но учитываются отдельно и удовлетворяются только после погашения основной суммы долга и причитающихся процентов всем кредиторам третьей очереди (п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве). Отдельно стоит помнить о субординации: требования контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, вытекающие из компенсационного финансирования, понижаются в очередности и удовлетворяются после расчетов со всеми независимыми кредиторами (Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020).

В какие сроки нужно заявить требование и что будет при пропуске?

Сроки отсчитываются не от того момента, когда кредитор узнал о долге, а от официальной публикации сведений о процедуре — в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и в официальном печатном издании (ст. 28 Закона о банкротстве). При наблюдении на предъявление требования отводится тридцать календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения (п. 1 ст. 71 Закона о банкротстве). В конкурсном производстве реестр закрывается по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом (п. 1 ст. 142 Закона о банкротстве). Подробный разбор сроков — в материале Сроки предъявления требований кредитора для включения в реестр требований кредиторов юридического лица.

Последствия пропуска различаются по процедурам. Пропуск тридцатидневного срока в наблюдении требование не уничтожает: оно будет рассмотрено после введения следующей процедуры банкротства, однако кредитор теряет возможность участвовать в первом собрании кредиторов, где решаются ключевые вопросы дела (п. 7 ст. 71 Закона о банкротстве). А вот пропуск двухмесячного срока в конкурсном производстве бьет по кошельку: требование становится «зареестровым» и удовлетворяется только за счет имущества, оставшегося после расчетов с включенными в реестр кредиторами (п. 4 ст. 142 Закона о банкротстве) — на практике до таких требований очередь чаще всего не доходит. Исключение сделано для требований первой и второй очереди: заявленные после закрытия реестра, они все равно удовлетворяются до расчетов с кредиторами последующих очередей (п. 5 ст. 142 Закона о банкротстве). Когда суд восстанавливает пропущенный срок и что для этого нужно доказать, разобрано в материале Случаи, когда суд восстановит пропущенный срок на включение в реестр требований кредиторов.

Как подать заявление о включении в реестр?

1. Отследите публикацию о введении процедуры в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и в официальном издании — от даты публикации считается срок.
2. Подготовьте заявление в арбитражный суд, который рассматривает дело о банкротстве: укажите номер дела, размер требования с расшифровкой по основному долгу, процентам и санкциям, основание возникновения долга и заявляемую очередность.
3. Приложите документы, подтверждающие обоснованность требования: договор, накладные, акты выполненных работ, платежные поручения, акт сверки, расчет задолженности, а при наличии — вступивший в силу судебный акт о взыскании долга (п. 1 ст. 71, п. 1 ст. 100 Закона о банкротстве).
4. Направьте копии заявления с приложениями должнику и арбитражному управляющему, а доказательства направления приложите к заявлению для суда.
5. Подайте заявление в суд в электронном виде в порядке, установленном процессуальным законодательством — такой порядок предусмотрен ст. 71 и ст. 100 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 29.05.2024 № 107-ФЗ.
6. Дождитесь определения суда. Если мотивированных возражений не поступило, требование рассматривается судьей единолично без проведения судебного заседания и вызова лиц, участвующих в деле; при поступлении возражений назначается судебное заседание. В определении указываются размер требования и его очередность — оно и является основанием для внесения записи в реестр.

Вопрос об уплате государственной пошлины решается по правилам главы 25.3 Налогового кодекса РФ: размеры пошлин по делам, рассматриваемым арбитражными судами, установлены ст. 333.21 НК РФ и в 2024 году были существенно повышены, поэтому необходимость уплаты и сумму по конкретному заявлению следует уточнять на дату обращения. Ориентиром по составу и структуре документа может служить образец заявления о включении в реестр требований кредиторов должника.

Что дает кредитору залог имущества должника?

Требование, обеспеченное залогом имущества должника, учитывается в составе третьей очереди, но погашается в особом порядке — преимущественно за счет средств, вырученных от продажи предмета залога (ст. 138 Закона о банкротстве). По общему правилу семьдесят процентов такой выручки направляется залоговому кредитору, но не более основной суммы долга с процентами; двадцать процентов резервируются для расчетов с кредиторами первой и второй очереди, если иного имущества должника на это не хватает; оставшиеся десять процентов идут на судебные расходы и вознаграждение арбитражного управляющего. Для требований банков по кредитным договорам, обеспеченным залогом, пропорция иная — восемьдесят, пятнадцать и пять процентов соответственно. Чтобы получить эти преимущества, кредитор должен прямо заявить в суде об учете требования как обеспеченного залогом и подтвердить как действительность договора залога, так и наличие предмета залога у должника в натуре: специальные правила ст. 138 Закона о банкротстве и разъяснения постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.07.2009 № 58 применяются только к реально существующему обеспечению.

Частые вопросы

Можно ли включить требование в реестр без решения суда о взыскании долга?

Да. Обоснованность требования подтверждается судебным актом либо иными документами — договором, актами, платежными поручениями (п. 1 ст. 71, п. 1 ст. 100 Закона о банкротстве). При этом суд проверяет требование по существу даже тогда, когда должник и управляющий его признают: признание долга само по себе основанием для включения в реестр не является (п. 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2012 № 35).

Начисляются ли проценты и неустойки после введения процедуры банкротства?

Нет. С даты введения наблюдения прекращается начисление неустоек, штрафов и иных финансовых санкций по денежным обязательствам и обязательным платежам, вместо них начисляются мораторные проценты (ст. 63 Закона о банкротстве). С открытием конкурсного производства прекращается и начисление процентов по обязательствам должника (п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве). Поэтому размер требования фиксируется на дату введения процедуры.

Что делать, если долг уже взыскан и возбуждено исполнительное производство?

Исполнительное производство по имущественным взысканиям приостанавливается при введении наблюдения и оканчивается с открытием конкурсного производства (ст. 63, п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве). Получить деньги через приставов уже нельзя — требование нужно заявить в деле о банкротстве. Наличие вступившего в силу решения суда упрощает задачу: оно и является подтверждением обоснованности требования.

Может ли кредитор возражать против требований других кредиторов?

Да, это одно из главных прав, которое дает включение в реестр: кредитор вправе заявлять мотивированные возражения относительно требований других лиц (ст. 71, ст. 100 Закона о банкротстве) и обжаловать определения об их включении. К требованиям контролирующих и аффилированных с должником лиц суды применяют повышенный стандарт доказывания (Обзор, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020).

Включаются ли в реестр требования по договору, который еще не исполнен должником?

Денежное требование включается, если обязательство возникло до принятия судом заявления о банкротстве, даже когда срок платежа не наступил: с открытием конкурсного производства срок исполнения обязательств считается наступившим (п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве). Требование о передаче вещи или выполнении работы учитывается в реестре в конкурсном производстве по денежной оценке.

Краткая сводка: что включается в реестр кредиторов юридического лица

• В реестр включаются денежные требования, возникшие до даты принятия судом заявления о признании должника банкротом (п. 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.07.2009 № 63), — по определению арбитражного суда (п. 6 ст. 16 Закона о банкротстве).
• Текущие платежи в реестр не включаются и погашаются вне очереди в пяти очередях (ст. 5, п. 1 и 2 ст. 134 Закона о банкротстве).
• Неденежные требования при наблюдении заявляются вне дела о банкротстве (п. 5 ст. 4 Закона о банкротстве), а в конкурсном производстве включаются в реестр по денежной оценке (п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве, п. 34 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2012 № 35).
• Реестровые требования удовлетворяются в три очереди; неустойки и штрафы учитываются отдельно и погашаются после основного долга (п. 4 ст. 134, п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве).
• Срок предъявления — тридцать календарных дней с публикации о введении наблюдения (п. 1 ст. 71 Закона о банкротстве) и два месяца с публикации сведений о признании должника банкротом (п. 1 ст. 142 Закона о банкротстве); опоздавшие требования становятся «зареестровыми» (п. 4 ст. 142 Закона о банкротстве).
• Залог не меняет очередь, но дает право на преимущественное удовлетворение из выручки от продажи предмета залога в пропорциях ст. 138 Закона о банкротстве.

Таким образом, ответ на вопрос о составе реестра зависит от двух обстоятельств: когда возникло обязательство и в какой процедуре находится должник. Проверьте дату принятия судом заявления о банкротстве, отделите реестровый долг от текущего, зафиксируйте размер требования на дату введения процедуры и подайте заявление в суд в пределах установленного срока — именно пропуск срока и неверно определенная очередность чаще всего лишают кредитора денег, а не отсутствие документов.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Банкротство юридических лиц
• Адвокат для бизнеса