Адвокат по гражданским делам: что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность складывается из совокупности долгов в результате:

• заключения договоров с предприятиями и (или) физическими лицами;
• выдачи работникам подотчетных денег;
• избыточно перечисленных налогов и сборов;
• авансов, уплаченных в качестве предоплаты за продукцию, которая будет поставлена в дальнейшем.

Сама по себе дебиторская задолженность для организации – не хорошо и не плохо. Она возникает при нормальной хозяйственной деятельности компании вследствие заключения договоров, когда товар или услуга оплачивается не сразу.

Дебиторская задолженность – это часть оборотного актива предприятия. Может служить предметом взаимозачета или уступки.

Проблемы возникают при неэффективном взыскании дебиторской задолженности. Долг растёт, фирма не использует эти средства на свое развитие, выполнение обязательств перед бюджетом, работниками и контрагентами. В крайних случаях нарастание дебиторской задолженности не только снижает эффективность бизнеса, но может и полностью его разрушить.

Поэтому предприятию следует четко представлять систему управления задолженностью, и не допускать ситуации, когда сроки взыскания дебиторской задолженности пропускаются.

Система работы с долгами должна предусматривать не только действия по взысканию уже возникших долгов, но и меры, которые могут предупреждать появление задолженности:

• тщательную проверку контрагентов;
• хорошо проработанные договоры;
• систему напоминания контрагентам о своевременной оплате;
• принятие в компании локальных актов по работе с долгами;
• обучение сотрудников технологиям работы с дебиторкой;
• своевременную передачу материалов на должников юристу компании или адвокату, чтобы
• начать взыскание дебиторской задолженности;
• налаживание взаимодействия между представителем фирмы и судебными приставами.

На практике задолженность можно подразделить на категории.

По длительности:

• на краткосрочную (когда оплата наступит в течение года после срока отчета);
• и долгосрочную (когда оплата ожидается по истечении года после срока отчета).

По перспективе погашения:

• на нормальную — она возникает, когда одной стороной договор уже исполнен (имущество поставлено; услуги оказаны), но дата оплаты еще впереди;
• и просроченную — она возникает, когда дата оплаты наступила, а платеж не произведен.

Сомнительные и безнадежные долги

Понятие сомнительных и безнадежных долгов дано в Налоговом кодексе Российской Федерации (ст. 266). Основное различие – в возможности погашения. В первом случае вероятность взыскать долг не утрачена, во втором такая вероятность исключена.

Каковы признаки сомнительной задолженности?

• исполнение по сделке контрагентом получено;
• срок оплаты уже пропущен;
• нет обеспечения долга залогом, поручительством или банковской гарантией.

В состоянии сомнительного долг числится, пока не истечет срок для предъявления иска.

По прошествии этого периода долг переходит в категорию безнадёжного (нереального) для взыскания.

Долг учитывается как нереальный, когда есть любой из признаков, установленных п. 2 ст. 266 НК РФ:

• исковой срок истёк.
• обязательство должника прекращено ввиду невозможности его исполнить (подтверждается актом государственного органа) или ликвидации. Сюда относятся случаи, когда дебитор прекратил свою деятельность в качестве юрлица.
• Судебный пристав вынес постановление о том, что взыскать долг невозможно (не установлено, где находится должник, нет сведений о его имуществе и деньгах).
• Гражданин признан банкротом и освобождён от исполнения требований кредиторов.

Чаще всего безнадёжный долг образуется при ликвидации фирмы-должника или с истечением срока исковой давности.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры». (В)

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.