Как проверить ИП и самозанятого перед сделкой: сервисы, документы и налоговые риски

Коротко: Перед сделкой с индивидуальным предпринимателем проверьте выписку из ЕГРИП, паспорт, сведения о банкротстве и исполнительных производствах, а у самозанятого — статус плательщика налога на профессиональный доход на дату расчёта и чек по каждой оплате. Это защищает от недействительной сделки, от доначисления НДФЛ и страховых взносов и от переквалификации договора в трудовой (статья 54.1 НК РФ, Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Ниже приведен подробный разбор: что и где проверять у ИП и самозанятого, какие ограничения режима НПД важны для заказчика и какие документы сохранить на случай налоговой проверки.

Зачем бизнесу проверять ИП и самозанятого?

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (статья 24 Гражданского кодекса РФ), но если он находится в процедуре банкротства или его имущество арестовано, получить исполнение по договору или взыскать убытки будет сложно. Для заказчика важнее налоговая сторона: по статье 54.1 НК РФ расходы и вычеты признаются, только если обязательство исполнено именно тем лицом, с которым заключён договор, а основная цель сделки — не экономия на налогах. При работе с самозанятыми добавляется риск особого рода: если гражданин утратил статус плательщика налога на профессиональный доход или получает доход, к которому этот режим не применяется, заказчик-организация становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов с выплаченных сумм. Подробно о переквалификации отношений — в материале «Самозанятый работает как штатный сотрудник: когда отношения признают трудовыми и чем рискует бизнес».

Что проверить у индивидуального предпринимателя?

• Выписку из ЕГРИП на официальном сервисе ФНС России: ОГРНИП, ИНН, дату регистрации, статус (не прекращена ли деятельность), виды деятельности по ОКВЭД.
• Паспорт: совпадение данных с выпиской и действительность паспорта по сервису МВД России.
• Сведения о банкротстве в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве: в процедуре реализации имущества гражданин не распоряжается имуществом самостоятельно.
• Банк данных исполнительных производств ФССП России: крупные долги и аресты — сигнал, что имущество может быть недоступно для взыскания.
• Картотеку арбитражных дел и сайты судов общей юрисдикции: споры с прежними контрагентами о неисполнении аналогичных договоров.
• Лицензии и членство в СРО, если деятельность по договору требует их (строительство, перевозки, медицинская деятельность и т. п.).
• Полномочия представителя: если договор подписывает не сам предприниматель, нужна доверенность, соответствующая требованиям статьи 185.1 ГК РФ к её форме для данной сделки.

Что проверить у самозанятого?

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, эксперимент по нему проводится до 31 декабря 2028 года включительно. Для заказчика главное — проверить статус на дату каждой выплаты, а не один раз при заключении договора: гражданин может сняться с учёта или утратить право на режим в любой момент, в том числе при превышении годового лимита дохода в 2,4 млн рублей (статья 4 Закона № 422-ФЗ). Сервис ФНС России «Проверка статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход» позволяет проверить статус по ИНН на конкретную дату; результат стоит сохранять вместе с платёжными документами. По каждой оплате самозанятый обязан сформировать и передать чек (статья 14 Закона № 422-ФЗ), именно чек подтверждает расход заказчика.

Как оформить договор, чтобы снизить риски?

1. Предмет договора — конкретный результат или услуга, а не выполнение трудовой функции, подчинение правилам внутреннего распорядка и регулярная оплата «за месяц», иначе суд может признать отношения трудовыми (статьи 15 и 19.1 Трудового кодекса РФ).
2. Условие о заверениях исполнителя: наличие статуса НПД, отсутствие трудовых отношений с заказчиком в последние два года, обязанность немедленно сообщить об утрате статуса.
3. Условие о возмещении заказчику потерь, если заверения окажутся недостоверными: доначисленных налогов, взносов и пеней.
4. Обязанность передавать чек по каждой оплате в установленный срок и право заказчика приостановить оплату до его получения.
5. Досье контрагента: выписки, скриншоты проверок, переписка — всё это пригодится, если налоговый орган усомнится в реальности сделки.

Системный подход к таким проверкам описан в материале «Анализ благонадёжности контрагента: правовые инструменты защиты бизнеса».

Частые вопросы

Достаточно ли один раз проверить статус самозанятого при подписании договора?

Нет. Статус может измениться в любой момент, поэтому проверять его лучше перед каждой оплатой и сохранять результат. Если на дату выплаты гражданин не был плательщиком налога на профессиональный доход, у организации возникают обязанности налогового агента по НДФЛ и по уплате страховых взносов.

Можно ли заключить договор с самозанятым, который раньше работал в компании?

Можно, но если с увольнения прошло менее двух лет, доход по такому договору не облагается НПД (пункт 8 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Организации придётся удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, как по обычному гражданско-правовому договору.

Что грозит, если ИП окажется банкротом?

Сделки гражданина-банкрота в процедуре реализации имущества совершает финансовый управляющий, а сделки, совершённые в ущерб кредиторам, могут быть оспорены. Поэтому проверка Единого федерального реестра сведений о банкротстве перед крупной сделкой обязательна.

Какие документы хранить после сделки с самозанятым?

Договор, акты, чеки по каждой оплате, результаты проверки статуса на даты выплат и платёжные поручения. Эти документы подтверждают расход и реальность сделки при налоговой проверке по статье 54.1 НК РФ.

Краткая сводка: проверка ИП и самозанятого

• ИП проверяется по ЕГРИП, паспорту, реестру банкротств, исполнительным производствам и судебным картотекам; отвечает всем имуществом (ст. 24 ГК РФ).
• Статус самозанятого проверяется по ИНН на дату каждой выплаты; режим НПД действует по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ до 31.12.2028.
• Годовой лимит дохода самозанятого — 2,4 млн рублей (ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
• Доход от бывшего работодателя (менее двух лет) не облагается НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
• Расходы признаются, только если сделку исполнил сам контрагент (ст. 54.1 НК РФ); договор не должен подменять трудовые отношения (ст. 15, 19.1 ТК РФ).

Таким образом, проверка ИП и самозанятого занимает немного времени, но защищает от главных рисков — неисполнимого договора, доначисления НДФЛ и страховых взносов и переквалификации в трудовые отношения. Проверяйте контрагента до подписания, статус самозанятого — перед каждой оплатой, и храните результаты вместе с договором.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Юридическая помощь бизнесу
• Налоговые споры
• Комплаенс (Due diligence)