Как распределяется чистая прибыль в ООО

Коротко: чистая прибыль ООО распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале, если иной порядок не закреплён единогласно в уставе. Решение принимает общее собрание участников (или единственный участник) не чаще раза в квартал, полугодие или год — и только при отсутствии ограничений: капитал оплачен полностью, нет признаков банкротства, чистые активы превышают уставный капитал (ст. 28–30 Закона об ООО).

Ниже приведён подробный разбор того, как делится прибыль между участниками, при каких условиях можно принять такое решение, как его оформить и в какой срок деньги должны быть выплачены.

На какие цели можно направить чистую прибыль ООО и как её делят между участниками?

Закон не ограничивает участников в выборе цели: чистую прибыль можно распределить между ними полностью или частично, направить на создание резервов, приобретение имущества, развитие бизнеса или оставить нераспределённой. Решение о том, как поступить с прибылью, участники принимают самостоятельно и оформляют его протоколом общего собрания или письменным решением единственного участника.

Если прибыль всё же распределяется между участниками, по умолчанию она делится пропорционально размеру принадлежащих им долей в уставном капитале (п. 2 ст. 28 Закона об ООО).

Участники вправе отступить от пропорционального правила и установить иной порядок — например, равные выплаты независимо от размера долей. Для этого нужно внести соответствующее положение в устав, а решение об изменении порядка распределения прибыли принимается единогласно всеми участниками общества (п. 2 ст. 28 Закона об ООО).

Когда можно принять решение о распределении чистой прибыли ООО?

Участники вправе принимать решение о распределении чистой прибыли не чаще одного раза в квартал, полугодие или год — но только при одновременном соблюдении следующих условий (п. 1 ст. 28, п. 1 ст. 29, п. 1 ст. 30 Закона об ООО):

• полностью оплачен уставный капитал общества;
• отсутствуют невыполненные обязательства по выплате действительной стоимости доли вышедшему или исключённому участнику;
• у общества нет признаков несостоятельности (банкротства), и они не появятся в результате принятия решения;
• размер чистых активов больше уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) и не станет меньше после распределения прибыли.

Дополнительные ограничения могут устанавливаться отдельными законами для отдельных видов деятельности. Так, для кредитных организаций такое ограничение предусмотрено ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ.

Прямого срока для самого принятия решения о выплате прибыли (дивидендов) Закон об ООО не содержит — в отличие от Закона об АО, где решение о выплате дивидендов должно быть принято в течение трёх месяцев после окончания соответствующего периода (п. 1 ст. 42 Закона об АО). Тем не менее ООО целесообразно ориентироваться на этот же трёхмесячный срок: чем позже принимается решение, тем выше риск, что на дату его принятия у общества уже возникли ограничения из статьи 29 Закона об ООО, а это создаёт почву для последующего оспаривания решения.

Признаки банкротства для этих целей определяются по п. 2 ст. 3 Закона о несостоятельности (банкротстве): общество не способно удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, выплатить выходные пособия, зарплату или обязательные платежи, если просрочка исполнения превышает три месяца. При этом важно различать объективную неспособность платить (нет денег или иного имущества) и ситуацию, когда общество просто не исполняет обязательства при наличии средств и на их погашение, и на распределение прибыли — во втором случае решение о распределении прибыли правомерно (по аналогии — Постановление ФАС Московского округа от 13.01.2006 № КГ-А40/13177-05, принятое по спору с участием АО).

Как оформить решение о распределении прибыли ООО и в какой срок её выплатить?

В обществе с двумя и более участниками решение о распределении чистой прибыли принимается на общем собрании (п. 1 ст. 28 Закона об ООО):

1. директор (или иной орган, созывающий собрание) созывает общее собрание самостоятельно либо по требованию участников, либо включает вопрос о распределении прибыли в повестку уже назначенного собрания (п. 2 ст. 36 Закона об ООО);
2. собрание принимает решение большинством голосов от общего числа голосов участников, если уставом не предусмотрено большее число голосов (п. 8 ст. 37 Закона об ООО);
3. принятое решение оформляется протоколом, который подписывают председатель собрания и секретарь (п. 3 ст. 181.2 ГК РФ).

Факт проведения очного голосования и состав присутствовавших участников по общему правилу должен подтверждаться нотариально, если уставом не закреплён иной способ (например, подписание протокола всеми участниками, видеозапись или иные технические средства) — такой альтернативный способ сам должен быть введён единогласным решением, которое, в свою очередь, удостоверяется нотариусом (п. 3 ст. 67.1 ГК РФ). Требование распространяется на решения общих собраний, принятые после 25.12.2019 (п. 2 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах, утверждённого Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019; Определение Верховного Суда РФ от 30.12.2019 № 306-ЭС19-25147 по делу № А72-7041/2018). Федеральная нотариальная палата также разъясняла, что альтернативный способ подтверждения должен быть удостоверен нотариусом либо подтверждён в порядке, установленном уставом (письмо ФНП от 15.01.2020 № 121/03-16-3). Игнорирование этого требования — частое основание для последующего оспаривания решения общего собрания участников.

Если в обществе один участник, общее собрание не созывается — он единолично и письменно оформляет решение о распределении прибыли (ст. 39 Закона об ООО). Поскольку в этом случае нет самого факта собрания и состава голосовавших, который нужно было бы подтверждать, требование п. 3 ст. 67.1 ГК РФ к такому решению не применяется. Подробнее о том, как правильно составить и оформить такой документ, — в материале «Решение единственного участника».

Срок выплаты распределённой части прибыли определяется уставом общества или самим решением о распределении; если срок отдельно не установлен, он по умолчанию составляет 60 дней со дня принятия решения (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Частые вопросы

Нужно ли распределять всю чистую прибыль ООО целиком?

Нет. Закон не обязывает распределять прибыль полностью или вообще — участники вправе направить её часть или всю сумму на иные цели общества (резервы, покупку имущества, развитие бизнеса), а нераспределённая прибыль остаётся в его распоряжении.

Можно ли распределить прибыль не пропорционально долям в уставном капитале?

Да, если такой порядок единогласно закреплён в уставе — тогда доля участника в распределяемой прибыли может не совпадать с его долей в уставном капитале (п. 2 ст. 28 Закона об ООО).

Можно ли распределять прибыль чаще одного раза в квартал?

Нет. Закон об ООО прямо ограничивает периодичность: решение можно принимать не чаще одного раза в квартал, полугодие или год (п. 1 ст. 28 Закона об ООО), даже если у общества есть свободные средства для более частых выплат.

Что делать, если общество не выплатило распределённую прибыль вовремя?

Участник вправе потребовать выплаты в течение трёх лет со дня истечения срока выплаты (как правило, 60 дней с даты решения), если более длительный срок — но не более пяти лет — не установлен уставом. Пропущенный по уважительной причине срок суд может восстановить (п. 4 ст. 28 Закона об ООО).

Краткая сводка: распределение чистой прибыли ООО

• По умолчанию прибыль делится пропорционально долям в уставном капитале; иной порядок вводится только единогласным решением участников через устав (п. 2 ст. 28 Закона об ООО).
• Решение принимается не чаще раза в квартал, полугодие или год — при оплаченном капитале, отсутствии долгов по действительной стоимости доли и признаков банкротства, а также при чистых активах больше уставного капитала и резервного фонда (п. 1 ст. 28, ст. 29, п. 1 ст. 30 Закона об ООО).
• Для кредитных организаций дополнительно действует ограничение по ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ.
• Решение оформляется протоколом общего собрания с нотариальным удостоверением факта его проведения (п. 3 ст. 181.2, п. 3 ст. 67.1 ГК РФ) либо письменным решением единственного участника (ст. 39 Закона об ООО), для которого нотариальное удостоверение не требуется.
• Выплатить распределённую прибыль нужно в срок, установленный уставом или решением, но не позднее 60 дней с даты решения; при просрочке участник вправе взыскать выплату в течение 3 (до 5 по уставу) лет (п. 3, 4 ст. 28 Закона об ООО).

Таким образом, распределение чистой прибыли ООО — это не автоматическая процедура, а решение, которое участники вправе, но не обязаны принимать, причём с соблюдением периодичности, финансовых условий и порядка оформления. Перед выплатой стоит проверить отсутствие ограничений из статьи 29 Закона об ООО, правильно оформить протокол или решение единственного участника и не пропустить срок фактической выплаты — это снижает риск оспаривания решения и споров с участниками о взыскании невыплаченных сумм.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Корпоративные споры
• Абонентское юридическое сопровождение