Как составить решение (протокол) о ликвидации АО

Коротко: Добровольная ликвидация акционерного общества оформляется протоколом общего собрания акционеров, а в обществе с одним акционером — его письменным решением. Протокол составляется в двух экземплярах не позднее трёх рабочих дней после закрытия собрания (пункт 1 статьи 63 Закона об АО).

Ниже приведен подробный разбор правовых норм, исключений и практических вариантов.

Кто и каким большинством принимает решение о ликвидации АО?

Добровольная ликвидация юридического лица возможна по решению его учредителей (участников) либо органа, уполномоченного на это уставом, — таково общее правило статьи 61 Гражданского кодекса РФ. Для акционерного общества этот орган определён прямо: вопрос о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии относится к компетенции общего собрания акционеров, и выносит его на собрание совет директоров (наблюдательный совет) общества (пункт 2 статьи 21 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее — Закон об АО). Инициатива, таким образом, идёт от совета директоров, а окончательное слово остаётся за акционерами.

Обратите внимание на два момента, из-за которых чаще всего оспаривают такие решения. Во-первых, собрание должно быть правомочным: оно считается состоявшимся, если в нём приняли участие акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов размещённых голосующих акций общества (пункт 1 статьи 58 Закона об АО). Во-вторых, для самого решения о ликвидации требуется квалифицированное большинство — три четверти голосов акционеров, участвующих в собрании, поскольку ликвидация общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов входят в перечень вопросов, решаемых таким большинством (пункт 4 статьи 49, подпункт 3 пункта 1 статьи 48 Закона об АО). Простого перевеса голосов здесь недостаточно.

В какой форме и в какой срок оформляется протокол?

Утверждённого бланка протокола общего собрания акционеров не существует: закон задаёт не форму документа, а его обязательное содержание. Поэтому протокол оформляется в свободной письменной форме, но с соблюдением трёх формальных требований пункта 1 статьи 63 Закона об АО:

• документ составляется в двух экземплярах;
• срок его составления — не позднее трёх рабочих дней после закрытия общего собрания;
• оба экземпляра подписывают председательствующий на собрании и секретарь собрания.

Кто именно председательствует, определяется заранее: по общему правилу собрание ведёт председатель совета директоров, а если совета директоров в обществе нет — лицо или орган, к компетенции которого уставом отнесено решение вопроса о проведении общего собрания и утверждение его повестки дня; на практике это чаще всего директор общества (пункт 1 статьи 64, пункт 2 статьи 67 Закона об АО). Подписи председательствующего и секретаря — не формальность: правило о подписании протокола собрания этими лицами закреплено и в пункте 3 статьи 181.2 Гражданского кодекса РФ.

Какие сведения обязательно указать в протоколе о ликвидации?

Требования к содержанию протокола разбросаны по трём актам, и все они действуют одновременно: пункт 2 статьи 63 Закона об АО, пункт 4 статьи 181.2 Гражданского кодекса РФ и пункт 4.33 Положения Банка России от 16.11.2018 № 660-П «Об общих собраниях акционеров». Последнее свело требования воедино и детализировало их, поэтому ориентироваться удобнее именно на него. Сведения удобно сгруппировать в четыре блока.

1. Сведения об обществе. Обязательны полное фирменное наименование и место нахождения общества. Дополнительно в шапке протокола нередко приводят ОГРН, ИНН и адрес — закон этого не требует, но такие реквизиты упрощают идентификацию документа в банке, у нотариуса и в регистрирующем органе.

2. Сведения о собрании:

• вид общего собрания — годовое или внеочередное;
• форма проведения — собрание (совместное присутствие) или заочное голосование;
• дата составления списка лиц, имеющих право на участие в собрании;
• дата проведения общего собрания;
• место проведения — адрес, по которому собрание проходило (для формы совместного присутствия);
• повестка дня; формулировки вопросов должны дословно совпадать с теми, что были в сообщении о проведении собрания и в бюллетенях для голосования, если бюллетени использовались;
• время начала и окончания регистрации лиц, имевших право на участие в собрании;
• время открытия и закрытия собрания, а если итоги голосования оглашались на собрании — ещё и время начала подсчёта голосов;
• почтовый адрес (адреса), по которому направлялись заполненные бюллетени, — если голосование проводилось заочно или бюллетени направлялись в общество;
• председатель и секретарь собрания;
• дата составления протокола.

3. Сведения о правомочности собрания (кворуме). Этот блок показывает, что решение принято легитимно, и в нём отражают:

• общее число голосов по каждому вопросу повестки дня на дату составления списка лиц, имеющих право на участие в собрании;
• число голосов, принимаемое за 100 процентов кворума: из общего количества исключаются голоса по акциям, которые при определении кворума не учитываются (их перечень дан в пункте 4.24 Положения Банка России от 16.11.2018 № 660-П — например, акции на балансе самого общества или неоплаченные акции);
• число голосов, которыми обладали участники собрания, по каждому вопросу повестки дня, с прямым указанием, имелся ли кворум по каждому из них.

Части голосов, которые дают дробные акции, при подсчёте суммируются без округления.

4. Сведения о принятых решениях:

• вопрос повестки дня, вынесенный на обсуждение, — чтобы из текста было ясно, по какому вопросу какое решение принято;
• основные положения выступлений и имена выступавших по каждому вопросу (для собрания в форме совместного присутствия);
• число голосов, отданных за каждый вариант голосования — «за», «против», «воздержался», — по каждому вопросу, по которому имелся кворум;
• точные формулировки принятых решений: о ликвидации общества, о назначении ликвидационной комиссии (ликвидатора) и её персональном составе, о порядке и сроках ликвидации.

Кто подтверждает принятие решения и что приложить к протоколу?

Одного протокола недостаточно: факт принятия решения общим собранием и состав акционеров, присутствовавших при его принятии, подлежат подтверждению. Правило зависит от типа общества (подпункты 1 и 2 пункта 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ):

• в публичном акционерном обществе — только регистратор общества, ведущий реестр акционеров и выполняющий функции счётной комиссии;
• в непубличном акционерном обществе — нотариус либо регистратор, если он выполняет функции счётной комиссии.

К протоколу общего собрания прилагается протокол об итогах голосования (пункт 4.34 Положения Банка России от 16.11.2018 № 660-П). Это отдельный документ, который составляет счётная комиссия или лицо, выполняющее её функции; именно из него видно, как распределились голоса. Если позже акционеру, банку или контрагенту потребуется подтвердить лишь одно принятое решение, полный текст протокола не выдают — оформляют выписку из протокола общего собрания акционеров.

Как оформить решение единственного акционера о ликвидации?

Если все голосующие акции принадлежат одному лицу, собрание не созывается: решения по вопросам компетенции общего собрания такой акционер принимает единолично и оформляет их письменно, а правила о порядке и сроках подготовки, созыва и проведения собрания не применяются (пункт 3 статьи 47 Закона об АО). Никаких иных требований к форме документа закон не устанавливает, поэтому разумно включить в него всё, что позволит однозначно понять, кто, когда и что решил:

• дату и место принятия решения;
• сведения о единственном акционере: для организации — наименование, ОГРН, ИНН/КПП и адрес, для гражданина — фамилия, имя, отчество, паспортные данные и адрес места жительства;
• сведения об обществе — полное фирменное наименование и место нахождения;
• формулировки самих решений: о ликвидации общества, о назначении ликвидационной комиссии или ликвидатора, о сроках ликвидации.

Подписывает документ сам единственный акционер. Обязательного удостоверения такого решения у нотариуса или регистратора законодательство об акционерных обществах не предусматривает (пункт 3 статьи 47 Закона об АО, пункт 9 письма Банка России от 25.11.2015 № 06-52/10054). Вместе с тем, с учётом письма Федеральной нотариальной палаты от 15.01.2020 № 121/03-16-3, решение единственного акционера может быть подтверждено свидетельствованием подлинности его подписи в нотариальном порядке, и такой документ снимает часть вопросов у банка и регистрирующего органа. Учтите, что обратиться к нотариусу вправе акционер только непубличного общества: для публичного общества подтверждение всегда даёт регистратор (подпункты 1 и 2 пункта 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ).

Чем грозит нарушение правил составления протокола?

Ответственность здесь персональная и ложится на тех, кто подписывает документ, — председательствующего и секретаря собрания. За нарушение требований к содержанию протокола общего собрания и (или) срока его составления предусмотрен административный штраф в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей либо дисквалификация на срок до шести месяцев (статья 15.23.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Отдельно подчеркнём: дефекты протокола создают и корпоративный риск — решение собрания становится уязвимым для оспаривания, а регистрирующий орган может отказать в регистрации на основании поданных документов.

Размер штрафа можно уменьшить вдвое, если уплатить его не позднее двадцати дней со дня вынесения постановления о назначении наказания. Если копия постановления пришла заказным письмом уже после истечения этого срока, срок восстанавливается по ходатайству лица, привлечённого к ответственности; определение об отклонении такого ходатайства обжалуется по правилам главы 30 Кодекса РФ об административных правонарушениях. А вот если исполнение постановления было отсрочено или рассрочено, льгота не действует — штраф придётся уплатить полностью (часть 1.3-1 статьи 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Что происходит после принятия решения о ликвидации?

Протокол — это только первый документ ликвидационной процедуры, и его дата запускает отсчёт сроков. В течение трёх рабочих дней после принятия решения общество обязано письменно сообщить о начале ликвидации в регистрирующий орган — уведомление подаётся по форме № Р15016 с приложением протокола (решения), после чего в ЕГРЮЛ вносится запись о том, что общество находится в процессе ликвидации (пункт 1 статьи 62 Гражданского кодекса РФ, статья 20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Сведения о принятом решении вносятся также в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами общества, и она же выступает в суде от его имени (пункт 4 статьи 62 Гражданского кодекса РФ). Дальше комиссия публикует сообщение о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации», собирает требования кредиторов, рассчитывается с ними в очерёдности статьи 64 Гражданского кодекса РФ и готовит балансы. Подробнее о статусе и обязанностях этого органа мы писали в материале «Ликвидатор юридического лица: как назначается и что обязан делать».

Оба баланса — промежуточный и окончательный — для акционерного общества утверждает общее собрание акционеров, то есть по каждому из них снова оформляется протокол по тем же правилам, что разобраны выше (подпункт 3 пункта 1 статьи 48 Закона об АО, статья 63 Гражданского кодекса РФ). Имущество, оставшееся после расчётов с кредиторами, распределяется между акционерами, а ликвидация считается завершённой с момента внесения записи в ЕГРЮЛ. Практические тонкости самой процедуры мы разбирали в материале «Ликвидация организации в форме АО».

Частые вопросы

Что считать кворумом: половину голосов или три четверти?

Это разные величины, и в протоколе они отражаются отдельно. Кворум — условие правомочности собрания: нужны акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов размещённых голосующих акций (пункт 1 статьи 58 Закона об АО). Три четверти голосов — большинство, которым принимается само решение о ликвидации, и считается оно от голосов участников собрания (пункт 4 статьи 49 Закона об АО).

Можно ли назначить одного ликвидатора вместо комиссии?

Да. Гражданский кодекс РФ говорит о ликвидационной комиссии (ликвидаторе), допуская оба варианта, и к ликвидатору переходят те же полномочия по управлению делами общества (пункты 3, 4 статьи 62 ГК РФ). В протоколе указывается персональный состав комиссии или данные ликвидатора: эти сведения попадают в ЕГРЮЛ вместе с уведомлением по форме № Р15016.

Когда предупреждать работников общества?

О предстоящем увольнении в связи с ликвидацией работников предупреждают персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения (статья 180 Трудового кодекса РФ). Отсчёт удобно вести от даты протокола: именно она фиксирует момент, с которого ликвидация стала свершившимся корпоративным фактом, и позволяет выстроить график расчётов с персоналом.

Обязательно ли выдавать акционеру копию протокола?

Протоколы общих собраний относятся к документам, доступ к которым общество обеспечивает акционерам по их требованию (статья 91 Закона об АО). Когда подтвердить нужно лишь одно решение — например, для банка или нотариуса, — вместо полного текста оформляют выписку из протокола с реквизитами собрания и дословной формулировкой решения.

Краткая сводка: протокол (решение) о ликвидации АО

• Решение о добровольной ликвидации принимает общее собрание акционеров по предложению совета директоров (пункт 2 статьи 21 Закона об АО, статья 61 ГК РФ), большинством в три четверти голосов участников собрания (пункт 4 статьи 49 Закона об АО).
• Протокол составляется письменно, в двух экземплярах, не позднее трёх рабочих дней после закрытия собрания и подписывается председательствующим и секретарём (пункт 1 статьи 63 Закона об АО, пункт 3 статьи 181.2 ГК РФ).
• Содержание протокола определяют пункт 2 статьи 63 Закона об АО, пункт 4 статьи 181.2 ГК РФ и пункт 4.33 Положения Банка России от 16.11.2018 № 660-П: сведения об обществе, о собрании, о кворуме и о принятых решениях.
• Факт принятия решения подтверждает регистратор в публичном обществе и нотариус либо регистратор — в непубличном (подпункты 1, 2 пункта 3 статьи 67.1 ГК РФ); к протоколу прилагается протокол об итогах голосования (пункт 4.34 Положения № 660-П).
• Единственный акционер оформляет решение письменно и подписывает его сам; обязательного удостоверения закон не требует (пункт 3 статьи 47 Закона об АО).
• Нарушение требований к протоколу или срока его составления влечёт штраф от 10 тысяч до 20 тысяч рублей либо дисквалификацию на срок до шести месяцев (статья 15.23.1 КоАП РФ), а уплата в течение двадцати дней со дня вынесения постановления уменьшает штраф вдвое (часть 1.3-1 статьи 32.2 КоАП РФ).
• В течение трёх рабочих дней после решения о ликвидации общество уведомляет регистрирующий орган по форме № Р15016 (пункт 1 статьи 62 ГК РФ, статья 20 Закона № 129-ФЗ).

Таким образом, протокол о ликвидации акционерного общества — документ строгого содержания и жёсткого срока: три рабочих дня на составление, обязательные блоки сведений об обществе, собрании, кворуме и решениях, подписи председательствующего и секретаря, подтверждение решения регистратором или нотариусом. Ошибка в любом из этих элементов оборачивается не только административным штрафом для подписантов, но и риском оспаривания решения и отказа регистрирующего органа, поэтому текст протокола разумно готовить заранее, вместе с повесткой дня и бюллетенями.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Ликвидация бизнеса
• Корпоративные споры