Добрый день!
Муж получил квартиру от матери по дарственной, будучи в браке. 2005 год.
В 2024 году умер.
Супруга вступила в наследство 1/2.
Свидетельства на наследство у неё два.
Во втором свидетельстве эта 1/2 добавлена к той, которая видимо была.
Выписка из ЕГРН на всю квартиру целиком после вступления в наследство.
Будет ли она платить налог при продаже квартиры?
Благодарю
Здравствуйте!
Квартира, полученная супругом по договору дарения от матери в 2005 году, в соответствии со статьёй 36 Семейного кодекса Российской Федерации относится к его личной собственности и не является совместно нажитым имуществом супругов. Следовательно, после смерти супруга в 2024 году указанная квартира полностью вошла в состав наследственной массы и подлежала наследованию в порядке, установленном нормами гражданского законодательства.
Супруга приобрела долю в праве собственности на квартиру на основании наследования. Размер её доли определяется составом наследников первой очереди, установленным статьёй 1142 Гражданского кодекса Российской Федерации (дети, супруг и родители наследодателя), либо условиями завещания, если оно имелось. Факт выдачи двух свидетельств о праве на наследство и последующая регистрация права собственности на всю квартиру в ЕГРН подтверждают возникновение у супруги права собственности на объект недвижимости в полном объёме.
Для целей налогообложения при продаже недвижимости правовое значение имеет срок владения объектом. В соответствии с пунктом 3 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом, полученным в порядке наследования, составляет три года. В силу статьи 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации принятое наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, а согласно статье 1114 Гражданского кодекса Российской Федерации днём открытия наследства является день смерти наследодателя. Таким образом, срок владения квартирой исчисляется с даты смерти супруга в 2024 году, а не с даты регистрации права в ЕГРН и не с даты выдачи свидетельства о праве на наследство.
Если продажа квартиры будет осуществлена до истечения трёхлетнего срока с даты смерти наследодателя, у собственника возникнет обязанность по уплате налога на доходы физических лиц. Налоговая ставка составляет 13 процентов с доходов до 5 миллионов рублей и 15 процентов с суммы превышения 5 миллионов рублей в соответствии со статьёй 224 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом налоговая база может быть уменьшена на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если продажа квартиры будет осуществлена после истечения трёх лет с даты смерти супруга, доход от её продажи будет освобождён от налогообложения на основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 3 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае продажи объекта до истечения минимального срока владения налогоплательщик обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, и уплатить налог до 15 июля этого же года в соответствии со статьями 229 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, обязанность по уплате налога зависит исключительно от соблюдения трёхлетнего срока владения, исчисляемого с даты смерти наследодателя: при продаже до истечения этого срока налог уплачивается, при продаже после его истечения — налог не подлежит уплате.
С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры». (Г)
Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.
С дополнительной информацией по вопросу Вы можете ознакомиться по указанным ниже ссылкам:
Доверьте нам решение своей проблемы
Наша главная цель — помощь клиентам в решении существующих проблем и их профилактика в будущем.
Оставьте заявку на консультацию, чтобы убедиться в этом лично!
Мы работаем по всей России. Укажите Ваш город в комментарии
