Недействительность договора дарения с участием коммерческой организации или индивидуального предпринимателя

Адвокат Антонов А.П.

Коротко: дарение между коммерческими организациями запрещено, кроме обычных подарков стоимостью не более 3 000 рублей (подпункт 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ). Договор, заключённый вопреки запрету, недействителен по статье 168 Гражданского кодекса РФ, и стороны обязаны вернуть друг другу полученное. Индивидуальный предприниматель в предпринимательских отношениях приравнен к коммерческой организации (пункт 3 статьи 23 Гражданского кодекса РФ).

Ниже приведён подробный разбор: когда действует запрет дарения, почему такая сделка признаётся ничтожной, какие последствия наступают для сторон, как запрет применяется к индивидуальным предпринимателям, какие безвозмездные передачи суды дарением не считают и в какие сроки договор можно оспорить.

Когда дарение между коммерческими организациями запрещено?

Запрет установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ: не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трёх тысяч рублей. Это правило действует независимо от организационно-правовой формы сторон, от того, входят ли они в одну группу, и от того, как назван сам документ: значение имеет не заголовок договора, а его содержание. Если одна коммерческая организация передаёт другой имущество, имущественное право или освобождает её от обязанности и при этом не получает никакого встречного предоставления, перед нами дарение (пункт 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ) со всеми вытекающими последствиями.

Ключевой признак дарения — безвозмездность в сочетании с намерением одарить. Пункт 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ прямо указывает: при наличии встречной передачи вещи, права или встречного обязательства договор дарением не признаётся. Поэтому спор о применении запрета почти всегда сводится к вопросу, было ли у передающей стороны намерение облагодетельствовать получателя или она преследовала собственный имущественный интерес.

Проверить, попадает ли конкретная сделка под запрет, проще всего по составу её участников.

Почему запрещённое дарение является недействительным?

Сделка, нарушающая требования закона, недействительна по статье 168 Гражданского кодекса РФ. По общему правилу пункта 1 этой статьи такая сделка оспорима, однако пункт 2 статьи 168 Гражданского кодекса РФ относит к ничтожным сделки, посягающие на публичные интересы либо на права и охраняемые законом интересы третьих лиц. Верховный Суд РФ в пункте 75 постановления Пленума от 23.06.2015 № 25 разъяснил, что ничтожной как посягающая на публичные интересы является сделка, при совершении которой был нарушен явно выраженный запрет, установленный законом. Запрет дарения между коммерческими организациями сформулирован именно как явно выраженный, поэтому суды в подавляющем большинстве случаев квалифицируют такое дарение как ничтожную сделку.

Практическое отличие ничтожности от оспоримости существенно. Ничтожная сделка недействительна с момента совершения и независимо от признания её таковой судом (пункт 1 статьи 166 Гражданского кодекса РФ); требование о применении последствий недействительности вправе заявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях — и иное лицо, чьи права нарушены (пункт 3 статьи 166 Гражданского кодекса РФ). На практике такие требования чаще всего заявляют участники и акционеры компании, её кредиторы, а в процедурах банкротства — арбитражный управляющий. Подробнее о самом институте недействительности мы писали в материале Недействительность сделки: правовое регулирование и последствия.

Какие последствия наступают для сторон недействительного дарения?

Основное последствие — двусторонняя реституция по пункту 2 статьи 167 Гражданского кодекса РФ: каждая сторона обязана возвратить другой всё полученное по сделке, а если возврат в натуре невозможен (имущество отчуждено, потреблено, переработано), — возместить его стоимость. Недействительная сделка не влечёт юридических последствий, за исключением тех, что связаны с её недействительностью, и недействительна с момента совершения (пункт 1 статьи 167 Гражданского кодекса РФ). Это значит, что одаряемый не приобретает права собственности на подарок и не может ссылаться на договор дарения как на основание владения.

Для бизнеса риски выходят за рамки самой сделки. Ниже — типичные последствия, к которым приводит запрещённое дарение.

• возврат переданного имущества или взыскание его стоимости в порядке пункта 2 статьи 167 Гражданского кодекса РФ;
• утрата зарегистрированного права: запись о переходе права на недвижимость может быть оспорена, поскольку основание перехода недействительно;
• оспаривание сделки в деле о банкротстве передающей стороны и включение её результата в конкурсную массу;
• требования участников и акционеров о взыскании убытков с руководителя, одобрившего безвозмездную передачу;
• налоговые претензии к обеим сторонам, поскольку налоговые последствия исходят из действительного экономического смысла операции.

Распространяется ли запрет на индивидуального предпринимателя?

Да, распространяется. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (пункт 3 статьи 23 Гражданского кодекса РФ). Поэтому дарение между двумя предпринимателями либо между предпринимателем и коммерческой организацией подпадает под тот же запрет, что и дарение между юридическими лицами.

При этом сам по себе статус предпринимателя не превращает любой его подарок в запрещённую сделку. Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, остаётся физическим лицом и вправе дарить и принимать в дар имущество для личных, семейных и иных бытовых нужд. Умолчание о статусе предпринимателя в тексте договора ничего не решает: суд оценивает не формулировку, а назначение дара. Ключевой вопрос — предназначен ли предмет дара для использования в предпринимательской деятельности или фактически использовался в ней. Если имущество по своим характеристикам явно коммерческое (производственное оборудование, товарный запас, коммерческая недвижимость, транспорт, эксплуатируемый в бизнесе), доказать личный характер дарения будет сложно.

Какие безвозмездные передачи суды не считают дарением?

Запрет статьи 575 Гражданского кодекса РФ не означает, что между коммерческими организациями невозможно любое перемещение имущества без оплаты. Дарение предполагает намерение дарителя передать имущество именно в качестве дара; если такого намерения нет, а передача объясняется собственным имущественным интересом передающей стороны, правила о дарении не применяются.

• Передача имущества внутри холдинга. Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в постановлении от 04.12.2012 № 8989/12 указал, что передача имущества между основным и дочерним обществами, исходя из отношений сторон, имеющих общие цели экономической деятельности, дарением не является, и положения статьи 575 Гражданского кодекса РФ о запрете дарения между коммерческими организациями к таким отношениям не применяются. Однако защита строится не на одной ссылке на аффилированность: нужны доказательства перераспределения имущества внутри группы для конкретной общей экономической цели и оформленные документы. В том же деле суд отметил, что имущество было передано без подписанного обеими сторонами договора в письменной форме, что требованиям закона не отвечает.
• Вклады в имущество хозяйственного общества. Акционеры вправе на основании договора с обществом вносить в его имущество безвозмездные вклады, не увеличивающие уставный капитал; к таким договорам положения Гражданского кодекса РФ о дарении не применяются (статья 32.2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Для обществ с ограниченной ответственностью аналогичный механизм предусмотрен статьёй 27 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
• Прощение долга при имущественном интересе кредитора. Отношения по прощению долга квалифицируются как дарение только тогда, когда установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности в качестве дара; если кредитор преследует собственный имущественный интерес (например, обеспечивает возврат оставшейся части долга или получает иное встречное благо), запреты статьи 575 Гражданского кодекса РФ не применяются. Такая позиция изложена в пункте 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21.12.2005 № 104.
• Сделки с встречным предоставлением. Если сторона получает встречную передачу вещи, права или встречное обязательство, договор дарением не признаётся в силу прямого указания пункта 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ. Цена ниже рыночной сама по себе дарением сделку не делает, хотя существенное занижение — повод для проверки на притворность.

Отдельно обратите внимание на форму: договор дарения движимого имущества должен быть совершён в письменной форме, если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей, а также если договор содержит обещание дарения в будущем (пункт 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ). Устный договор в этих случаях ничтожен.

В какие сроки можно оспорить дарение и что делать сторонам?

Сроки исковой давности по недействительным сделкам установлены статьёй 181 Гражданского кодекса РФ. По требованию о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании её недействительной срок составляет три года и течёт со дня, когда началось исполнение сделки; для лица, не являющегося её стороной, — со дня, когда оно узнало или должно было узнать о начале исполнения, но не более десяти лет с этого дня. По требованию о признании оспоримой сделки недействительной срок — один год. Общие правила исковой давности разобраны в материале Исковая давность.

Если Вы столкнулись с безвозмездной передачей между коммерческими структурами, порядок действий обычно такой.

1. Определите состав сторон: обе ли они коммерческие организации либо индивидуальные предприниматели, действующие в предпринимательских целях (пункт 1 статьи 575, пункт 3 статьи 23 Гражданского кодекса РФ).
2. Оцените возмездность: есть ли встречное предоставление, зачёт, обязанность вернуть эквивалент, иной имущественный интерес передающей стороны (пункт 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ).
3. Соберите документы: договор, акты приёма-передачи, платёжные документы, корпоративные решения, переписку, подтверждающую деловую цель передачи.
4. Проверьте стоимость дара: если она не превышает 3 000 рублей, речь идёт об обычном подарке и запрет не нарушен.
5. Рассчитайте срок давности по статье 181 Гражданского кодекса РФ от дня начала исполнения сделки.
6. Выберите способ защиты: требование о применении последствий недействительности и возврате имущества либо о взыскании его стоимости (пункт 2 статьи 167 Гражданского кодекса РФ), а при банкротстве — оспаривание по специальным основаниям.

Если сделка ещё не совершена, безопаснее заменить дарение возмездной конструкцией: куплей-продажей по обоснованной цене, договором займа, вкладом в имущество общества либо соглашением, в котором фиксируется встречный интерес обеих сторон.

Частые вопросы

Можно ли подарить имущество своему учредителю — физическому лицу?

Да. Запрет пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ установлен для отношений между коммерческими организациями и не распространяется на дарение гражданину, не действующему как предприниматель. Договор при этом подчиняется общим правилам о форме: при стоимости дара свыше трёх тысяч рублей и дарителе — юридическом лице требуется письменная форма (пункт 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ). Отдельно оцениваются налоговые последствия для получателя.

Считается ли беспроцентный заём между организациями дарением?

Нет. Заём предполагает обязанность вернуть полученное, поэтому признак безвозмездной передачи в собственность отсутствует (пункт 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ). Риск переквалификации возникает, если заём заведомо не предполагался к возврату либо долг впоследствии прощается без имущественного интереса кредитора — тогда применяется подход пункта 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21.12.2005 № 104.

Нужно ли удостоверять договор дарения недвижимости у нотариуса?

Нотариальное удостоверение обязательно для договора дарения недвижимого имущества, заключаемого между гражданами (пункт 3 статьи 574 Гражданского кодекса РФ). Для отношений между коммерческими организациями вопрос формы вторичен: такое дарение недопустимо по существу, и нотариальное удостоверение недействительность не устраняет. Подробности признания подобных сделок недействительными — в материале По каким основаниям дарение между коммерческими организациями признается недействительным.

Что делать, если подаренное имущество уже перепродано третьему лицу?

Возврат в натуре в такой ситуации невозможен, поэтому применяется правило о возмещении стоимости полученного (пункт 2 статьи 167 Гражданского кодекса РФ). Истребование вещи у приобретателя возможно только по правилам о виндикации с оценкой его добросовестности и обстоятельств выбытия имущества из владения. Требования предъявляются с учётом сроков статьи 181 Гражданского кодекса РФ.

Влияет ли на запрет то, что обе организации принадлежат одному собственнику?

Само по себе совпадение бенефициара запрет не снимает. Освобождение от правил о дарении обосновано для передачи между основным и дочерним обществами с общей экономической целью (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04.12.2012 № 8989/12). Для «сестринских» компаний, не связанных отношениями основного и дочернего общества, такой подход применяется судами осторожно, поэтому деловую цель и возмездный интерес нужно подтверждать документами.

Краткая сводка: дарение с участием коммерсантов

• Дарение между коммерческими организациями запрещено, кроме обычных подарков стоимостью не более 3 000 рублей — подпункт 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ.
• Индивидуальный предприниматель в предпринимательских отношениях приравнивается к коммерческой организации — пункт 3 статьи 23 Гражданского кодекса РФ; значение имеет назначение дара, а не упоминание статуса в договоре.
• Нарушение прямого запрета влечёт недействительность сделки по статье 168 Гражданского кодекса РФ; такое дарение суды признают ничтожным как посягающее на публичные интересы — пункт 75 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25.
• Последствие — возврат полученного, а при невозможности возврата в натуре — возмещение стоимости, пункт 2 статьи 167 Гражданского кодекса РФ.
• Передача имущества между основным и дочерним обществами при общей экономической цели дарением не признаётся — постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04.12.2012 № 8989/12; вклады в имущество общества выведены из-под правил о дарении статьёй 32.2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
• Срок исковой давности по ничтожной сделке — три года со дня начала её исполнения, для третьих лиц — не более десяти лет, статья 181 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, безвозмездные сделки между коммерсантами закон допускает лишь в пределах обычного подарка до 3 000 рублей, а всё, что выходит за эти рамки, суд признаёт недействительным со всеми последствиями реституции. Если передача имущества внутри группы компаний экономически необходима, её следует оформлять не дарением, а конструкцией со встречным интересом — вкладом в имущество общества, возмездной сделкой или соглашением с подтверждённой деловой целью, и подкреплять корпоративными решениями и первичными документами.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Адвокат по договорам
• Договорные споры
• Арбитражные дела