Расчет и выплата тринадцатой заработной платы

Коротко: тринадцатая зарплата — это не отдельный вид оплаты труда, а премия по итогам года. Трудовой кодекс РФ платить её не обязывает: обязанность возникает, только если премия закреплена коллективным договором, положением о премировании или трудовым договором (статья 135 Трудового кодекса РФ).

Ниже приведён подробный разбор правовых норм, исключений и практических вариантов: где искать правила о годовой премии, как её считают, за что могут снизить, что происходит с премией при увольнении и как её взыскать, если работодатель платить отказался.

Что такое тринадцатая зарплата с точки зрения закона?

Термина «тринадцатая зарплата» в законодательстве нет. Это бытовое название премии по итогам работы за год (годового вознаграждения), которое пришло из советской практики поощрения работников. В документах организации такая выплата так и называется — «премия по итогам работы за год» или «вознаграждение по итогам года»: тринадцатого календарного месяца не существует, поэтому провести выплату как зарплату за месяц бухгалтерия не может.

При этом премия — не «подарок» вне системы оплаты труда. По статье 129 Трудового кодекса РФ заработная плата состоит из вознаграждения за труд, компенсационных выплат и выплат стимулирующих, к которым прямо отнесены премии и иные поощрительные выплаты. То есть годовая премия, если она предусмотрена у работодателя, входит в состав заработной платы работника со всеми вытекающими последствиями: её нельзя снять произвольно, а за задержку выплаты наступает ответственность.

Статья 191 Трудового кодекса РФ относит премию к способам поощрения работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности. Работодатель вправе:

• объявить работнику благодарность;
• выдать премию;
• наградить ценным подарком;
• наградить почётной грамотой;
• представить работника к званию лучшего по профессии.

Другие виды поощрений определяются коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, уставами и положениями о дисциплине. Само слово «вправе» здесь ключевое: закон разрешает поощрять, но не предписывает делать это ежегодно и в конкретном размере.

Обязан ли работодатель платить тринадцатую зарплату?

Прямой обязанности выплачивать годовую премию Трудовой кодекс РФ не устанавливает. Обязанность появляется тогда, когда работодатель сам её на себя принял. По статье 135 Трудового кодекса РФ системы оплаты труда, включая системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами. Принятый локальный акт обязателен для работодателя: по статье 22 Трудового кодекса РФ он обязан соблюдать условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров, а по статье 8 Трудового кодекса РФ локальные акты, ухудшающие положение работников по сравнению с законом, просто не применяются.

С 1 сентября 2025 года требования к таким документам стали строже. Федеральным законом от 07.06.2025 № 144-ФЗ статья 135 Трудового кодекса РФ дополнена частью третьей: при установлении систем премирования в коллективном договоре, соглашении или локальном нормативном акте должны быть определены виды премий и их размеры, сроки, основания и условия выплаты премий работникам, в том числе с учётом качества, эффективности и продолжительности работы, наличия или отсутствия дисциплинарного взыскания и других показателей. Размытая формулировка «премия выплачивается по усмотрению руководителя» перестала соответствовать закону.

Какими документами устанавливается годовая премия?

Чтобы понять, положена ли Вам тринадцатая зарплата, нужно читать не кодекс, а документы конкретного работодателя. Порядок выплаты обычно закрепляют:

• коллективный договор — если он заключён в организации;
• положение о премировании или положение об оплате труда — локальный нормативный акт по статье 8 Трудового кодекса РФ;
• трудовой договор — условия оплаты труда относятся к его обязательным условиям (статья 57 Трудового кодекса РФ);
• приказ работодателя о выплате премии за конкретный период.

Локальный акт об оплате труда принимается с учётом мнения представительного органа работников, а порядок такого учёта установлен статьёй 372 Трудового кодекса РФ. Знакомить работников под роспись с локальными актами, связанными с их трудовой деятельностью, работодатель обязан по статье 22 Трудового кодекса РФ. Если Вас не знакомили с положением о премировании, это само по себе довод в трудовом споре: работник не может выполнять показатели, о которых не знает.

Как рассчитывается тринадцатая зарплата?

Единой формулы расчёта в законе нет — методику работодатель определяет сам и фиксирует в положении о премировании. На практике встречаются несколько базовых вариантов.

Какие периоды исключаются из расчёта, тоже определяет локальный акт: часто из отработанного времени вычитают отпуск без сохранения заработной платы и дни прогула. Главное правило одно: правила расчёта должны быть заранее записаны в документах и применяться одинаково ко всем работникам, на которых распространяется положение о премировании. Считать премию «на глаз» или менять формулу задним числом работодатель не вправе — это противоречит статьям 8 и 135 Трудового кодекса РФ.

Могут ли снизить премию за дисциплинарный проступок?

Могут, но не безгранично. Конституционный Суд РФ в постановлении от 15.06.2023 № 32-П указал: применение дисциплинарного взыскания не может служить основанием для лишения работника на весь период действия взыскания стимулирующих выплат, входящих в состав заработной платы, включая ежемесячную, ежеквартальную премию и вознаграждение по итогам работы за год.

Эта позиция закреплена в законе. С 1 сентября 2025 года по части третьей статьи 135 Трудового кодекса РФ работодатель вправе предусмотреть в локальном акте условие о снижении премии в связи с дисциплинарным взысканием, но с двумя ограничениями: снижение касается только премий за тот период, в котором к работнику применили взыскание, и не может уменьшать месячную заработную плату работника более чем на 20 процентов. Само взыскание при этом должно быть наложено по правилам статьи 193 Трудового кодекса РФ — с истребованием объяснения и в установленные сроки. Если приказ о взыскании отменён или признан незаконным, отпадает и основание снижать премию.

Выплатят ли тринадцатую зарплату при увольнении?

По статье 140 Трудового кодекса РФ все суммы, причитающиеся работнику, выплачиваются в день увольнения, а если в этот день он не работал — не позднее следующего дня после предъявления требования о расчёте. При споре о размере работодатель обязан в этот срок выплатить неоспариваемую часть. Сложность в том, что годовая премия обычно начисляется после окончания года, то есть на день увольнения она ещё не начислена и в расчёт механически не попадает.

Поэтому ответ зависит от текста локального акта. Если положение о премировании предусматривает выплату пропорционально отработанному в году времени и не содержит условия о работе на дату выплаты, у уволившегося есть основания требовать премию за отработанный период. Если же в акте прямо записано, что премия выплачивается работникам, состоящим в трудовых отношениях на дату её начисления, спор становится сложнее: суды оценивают такое условие по-разному, учитывая, за что именно назначена выплата и не носит ли отказ дискриминационный характер. Практический разбор одного из таких споров есть в материале Незаконное увольнение и невыплата премии: как взыскать через суд.

Как взыскать невыплаченную годовую премию?

1. Соберите документы. По статье 62 Трудового кодекса РФ работодатель обязан не позднее трёх рабочих дней со дня письменного заявления выдать копии документов, связанных с работой: трудового договора, приказов, расчётных листков, справок о заработной плате.
2. Изучите основание выплаты — положение о премировании, коллективный договор, трудовой договор: есть ли показатели, выполнили ли Вы их, начислялась ли премия приказом.
3. Обратитесь к работодателю письменно, с требованием выплатить премию и указанием пункта локального акта, на котором основано требование. Экземпляр с отметкой о принятии сохраните.
4. Подайте жалобу в государственную инспекцию труда или прокуратуру: невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы и других выплат образует состав административного правонарушения, предусмотренного статьёй 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
5. Обратитесь в суд. По статье 392 Трудового кодекса РФ по спорам о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат работник вправе обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты, в том числе при увольнении. От судебных расходов работники по трудовым спорам освобождены (статья 393 Трудового кодекса РФ).

Вместе с суммой премии заявляются проценты за задержку. По статье 236 Трудового кодекса РФ работодатель обязан выплатить причитающиеся суммы с процентами в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день задержки — начиная со дня, следующего за днём, в который выплата должна была быть произведена, по день фактического расчёта включительно. На суммы, которые не были начислены своевременно, проценты начисляются, если право работника на них признано вступившим в законную силу решением суда. Дополнительно можно заявить компенсацию морального вреда (статья 237 Трудового кодекса РФ). Порядок действий при любой задержке выплат подробно разобран в материале Правовые механизмы защиты при задержке заработной платы и ответственность для работодателя.

Какие налоги и взносы удерживают с тринадцатой зарплаты?

Годовая премия — это доход работника, поэтому она облагается налогом на доходы физических лиц. Удерживает и перечисляет налог работодатель как налоговый агент по статье 226 Налогового кодекса РФ, то есть на руки работник получает сумму за вычетом налога. Ставка определяется по шкале статьи 224 Налогового кодекса РФ и зависит от размера дохода работника за год, поэтому единой цифры для всех случаев назвать нельзя — конкретный расчёт виден в расчётном листке.

Кроме того, премия относится к выплатам в рамках трудовых отношений и включается в базу для страховых взносов по статье 420 Налогового кодекса РФ. Для самого работника это означает, что годовая премия учитывается при формировании его пенсионных прав, а для работодателя — что выплата увеличивает не только фонд оплаты труда, но и обязательные платежи.

Частые вопросы

Премию платили пять лет подряд, а в этом году не выплатили. Это нарушение?

Смотрите основание выплат. Если премия предусмотрена положением о премировании или трудовым договором и Вы выполнили показатели, отказ можно оспорить со ссылкой на статьи 22 и 135 Трудового кодекса РФ. Если же каждый год выплата оформлялась отдельным приказом как разовое поощрение по статье 191 Трудового кодекса РФ, сама по себе регулярность обязанности платить не создаёт.

В какой срок работодатель обязан выплатить годовую премию?

Срок устанавливает документ о премировании: с 1 сентября 2025 года часть третья статьи 135 Трудового кодекса РФ прямо требует определять сроки выплаты премий. Если срок наступил, а премия не выплачена, за каждый день просрочки начисляются проценты по статье 236 Трудового кодекса РФ независимо от вины работодателя.

Учитывается ли тринадцатая зарплата при расчёте среднего заработка?

Да, премии учитываются при исчислении среднего заработка для отпускных и других выплат: по статье 139 Трудового кодекса РФ для расчёта учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты. Порядок учёта годовых премий определяется утверждённым Правительством РФ положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

Обязателен ли приказ о премии по унифицированной форме № Т-11?

Нет. Унифицированные формы первичных учётных документов перестали быть обязательными: по статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» формы первичных документов определяет руководитель организации. Форму № Т-11 можно применять по-прежнему, но допустим и собственный бланк приказа с обязательными реквизитами.

Может ли работодатель вообще отменить годовую премию на будущее?

Локальный акт о премировании работодатель вправе изменить или отменить в порядке статей 8 и 372 Трудового кодекса РФ — но на будущее, а не за уже отработанный период. Если условие о премии включено в трудовой договор, изменить его можно только соглашением сторон в письменной форме (статья 72 Трудового кодекса РФ). О смежных гарантиях при расставании с работодателем — в материале Как защитить свои права при увольнении работника: получение актов и гарантии выплаты зарплаты.

Краткая сводка: тринадцатая зарплата по Трудовому кодексу РФ

• «Тринадцатой зарплаты» как отдельной выплаты в законе нет: это премия по итогам года, которая относится к стимулирующим выплатам в составе заработной платы (статья 129 Трудового кодекса РФ).
• Обязанность платить возникает не из кодекса, а из коллективного договора, положения о премировании или трудового договора (статьи 8, 22, 135 Трудового кодекса РФ).
• С 1 сентября 2025 года виды премий, их размеры, сроки, основания и условия выплаты должны быть прямо определены в документах работодателя (часть третья статьи 135 Трудового кодекса РФ, введена Федеральным законом от 07.06.2025 № 144-ФЗ).
• Снижение премии за дисциплинарный проступок допустимо только по премиям за период, в котором применено взыскание, и не более чем на 20 процентов месячной заработной платы (часть третья статьи 135 Трудового кодекса РФ, постановление Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32-П).
• При увольнении причитающиеся суммы выплачиваются в день увольнения (статья 140 Трудового кодекса РФ), а судьба ещё не начисленной годовой премии зависит от формулировок локального акта.
• За задержку выплаты начисляются проценты не ниже 1/150 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день (статья 236 Трудового кодекса РФ); срок обращения в суд — один год со дня установленного срока выплаты (статья 392 Трудового кодекса РФ).

Таким образом, требовать тринадцатую зарплату «просто потому, что она была раньше», нельзя — но если премия закреплена документами работодателя и её условия выполнены, речь идёт о части заработной платы, которую можно взыскать вместе с процентами за задержку и компенсацией морального вреда. Начинать разбор всегда стоит с положения о премировании и приказов, а не с устных обещаний.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Трудовые споры
• Адвокат по трудовым спорам: увольнение работника