Учусь в техникуме очно, получаю пенсию по потери кормильца. Сохранится ли пенсия, если открою ИП?

Учусь в техникуме очно, получаю пенсию по потере кормильца. Сохранится ли пенсия, если открою ИП?

Здравствуйте!

Коротко: Да, сама пенсия сохранится: право на неё дают очная форма обучения и возраст до 23 лет (ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ), а не отсутствие заработка. Но с регистрацией ИП прекратится социальная доплата к пенсии до прожиточного минимума пенсионера (ст. 12.1 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ).

Ниже приведён подробный разбор: почему предпринимательская деятельность не лишает права на пенсию по случаю потери кормильца, что именно теряется в деньгах после регистрации ИП, когда выплату всё-таки прекращают или приостанавливают, что нужно сообщить в Социальный фонд и в какой срок, чем самозанятость отличается от статуса предпринимателя и какие особенности есть у тех, кому ещё не исполнилось 18 лет.

Сохранится ли пенсия по случаю потери кормильца, если студент откроет ИП?

Да, сохранится. Право на страховую пенсию по случаю потери кормильца закон связывает не с занятостью получателя, а с его принадлежностью к кругу нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца. По п. 1 ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» к таким лицам отнесены дети, братья, сёстры и внуки умершего кормильца, не достигшие 18 лет, а также те из них, кто обучается по очной форме по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — до окончания обучения, но не дольше чем до достижения возраста 23 лет. Обучение в техникуме по очной форме под это описание подпадает: закон говорит об образовательной организации в целом, а не только о вузе, поэтому среднее профессиональное образование даёт то же основание, что и высшее.

Условия «не работать», «не иметь дохода» или «не быть зарегистрированным в качестве предпринимателя» в этой норме нет — в отличие, например, от правил о социальной пенсии по старости, где занятость прямо влияет на выплату. Поэтому регистрация в качестве индивидуального предпринимателя сама по себе не прекращает и не приостанавливает пенсию по случаю потери кормильца. То же самое касается работы по трудовому договору и по гражданско-правовому договору — этот вопрос мы разбирали в материале Могу ли я получать пособие по потере кормильца и при этом официально работать по договору гражданско-правового характера?

Отдельно стоит сказать об иждивении. По ч. 3 ст. 10 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ члены семьи признаются состоявшими на иждивении кормильца, если находились на его полном содержании или получали от него помощь, которая была для них постоянным и основным источником средств к существованию. Это обстоятельство оценивается по состоянию на день смерти кормильца, а не на сегодняшний день, поэтому появившийся позже собственный доход задним числом иждивение не отменяет. Для детей умерших родителей действует ещё и презумпция: по ч. 4 ст. 10 того же закона иждивение детей предполагается и не требует доказательств — кроме детей, объявленных полностью дееспособными или достигших 18 лет.

Условия, при которых выплата продолжается, удобно держать в голове списком:

• Вы не достигли возраста 23 лет;
• обучение продолжается именно по очной форме и по основной образовательной программе;
• Вы не отчислены и не переведены на заочную, очно-заочную форму или на дополнительную программу;
• справка об обучении своевременно представлена в Социальный фонд;
• сведения о Вас как о члене семьи умершего кормильца не опровергнуты (ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Что именно Вы потеряете в деньгах, открыв ИП?

Терять Вы будете не пенсию, а доплату к ней. С момента государственной регистрации индивидуальный предприниматель относится к застрахованным лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой, — это следует из ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». А федеральная и региональная социальные доплаты к пенсии устанавливаются только пенсионеру, не осуществляющему работу или иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию (ст. 12.1 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи»). Как только Вы попадаете в реестр предпринимателей, для целей этой доплаты Вы считаетесь работающим, и выплата доплаты прекращается — независимо от того, ведёте ли Вы деятельность фактически и есть ли у Вас выручка.

Для получателей пенсии по случаю потери кормильца это часто самая чувствительная часть выплаты: страховая пенсия по случаю потери кормильца нередко ниже прожиточного минимума пенсионера в регионе, и разницу закрывает как раз социальная доплата. Поэтому перед регистрацией имеет смысл посмотреть в личном кабинете на портале госуслуг или в справке Социального фонда, из каких частей складывается Ваша выплата и какая её доля приходится на доплату.

Вторая статья расходов — страховые взносы. Индивидуальный предприниматель уплачивает взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, установленном ст. 430 НК РФ, и обязанность эта не зависит от того, велась ли деятельность и был ли получен доход: пока Вы состоите на учёте как ИП, взносы начисляются. Есть и обратная, положительная сторона — уплаченные взносы формируют уже Ваш собственный страховой стаж и Ваши индивидуальные пенсионные коэффициенты.

Как это выглядит по каждой выплате:

Когда выплату пенсии по случаю потери кормильца всё-таки прекратят?

Основания приостановления выплаты перечислены в ст. 24, а прекращения — в ст. 25 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Все они связаны с обучением, возрастом и достоверностью сведений, но не с предпринимательством. Выплату остановят, если:

• Вы достигли 18 лет, а документы об обучении по очной форме в Социальный фонд не поступили;
• Вы отчислены из техникума либо перевелись на заочную или очно-заочную форму;
• обучение окончено — выплата прекращается с месяца, следующего за месяцем окончания;
• Вам исполнилось 23 года, даже если обучение ещё продолжается;
• выяснилось, что сведения, на основании которых назначалась пенсия, недостоверны.

Академический отпуск сам по себе обучение не прерывает: студент остаётся в контингенте образовательной организации, и статус обучающегося по очной форме сохраняется. А вот перевод на заочную форму право на пенсию прекращает, даже если Вы продолжаете учиться в том же техникуме. Отдельная ситуация — пенсия, назначенная по линии силового ведомства: она выплачивается по правилам Закона РФ от 12.02.1993 № 4468-1, где для детей умершего кормильца действует то же ограничение по возрасту 23 года при очной форме обучения.

Что нужно сделать перед регистрацией ИП и сразу после неё?

Главная практическая опасность здесь не в потере пенсии, а в переплате, которую потом потребуют вернуть. По ч. 5 ст. 26 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ пенсионер обязан извещать орган, осуществляющий пенсионное обеспечение, о наступлении обстоятельств, влекущих изменение размера выплаты или прекращение её выплаты. Если о регистрации ИП не сообщить и социальная доплата продолжит поступать, излишне выплаченные суммы придётся возместить: ч. 2 ст. 28 того же закона прямо возлагает возмещение причинённого ущерба на виновное лицо. Разумный порядок действий такой:

1. Уточните вид Вашей пенсии — страховая по Федеральному закону от 28.12.2013 № 400-ФЗ, социальная по Федеральному закону от 15.12.2001 № 166-ФЗ или назначенная по Закону РФ от 12.02.1993 № 4468-1: от этого зависят и правила, и орган, который её выплачивает.
2. Посмотрите состав выплаты и выясните, входит ли в неё социальная доплата до прожиточного минимума пенсионера и какова её сумма.
3. Сопоставьте эту сумму с ожидаемым доходом от бизнеса и с фиксированными страховыми взносами по ст. 430 НК РФ — иногда выгоднее начать с самозанятости.
4. Зарегистрируйте ИП в налоговом органе; если Вам ещё нет 18 лет, потребуется нотариально удостоверенное согласие родителей (усыновителей, попечителя) либо решение об объявлении полностью дееспособным — перечень документов установлен ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
5. Известите Социальный фонд о регистрации — по ч. 5 ст. 26 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ сделать это нужно не позднее следующего рабочего дня после наступления обстоятельства.
6. Продолжайте ежегодно подтверждать очное обучение справкой техникума, а при отчислении или переводе на заочную форму сообщите об этом так же незамедлительно.

Чем самозанятость отличается от ИП для получателя пенсии?

Разница проходит по обязательному пенсионному страхованию. Индивидуальный предприниматель относится к застрахованным лицам в силу ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и платит за себя фиксированные взносы по ст. 430 НК РФ. А физические лица, применяющие налог на профессиональный доход, по ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ не признаются плательщиками страховых взносов за период применения этого специального налогового режима — если только они добровольно не вступили в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию по ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

Практический смысл прост: если Ваша будущая деятельность укладывается в ограничения режима налога на профессиональный доход (нет наёмных работников, доход в пределах установленного лимита, вид деятельности не входит в запрещённые), самозанятость нередко оказывается для студента-получателя пенсии более щадящим вариантом, чем регистрация ИП. Прежде чем выбирать, стоит письменно уточнить в своём отделении Социального фонда, как будет учитываться Ваш конкретный статус при определении права на социальную доплату: ответ фонда пригодится, если позже возникнет спор о переплате.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог с самой пенсии, если я стану предпринимателем?

Нет. Страховые пенсии, фиксированная выплата к ним и пенсии по государственному пенсионному обеспечению не облагаются налогом на доходы физических лиц на основании п. 2 ст. 217 НК РФ. Появление статуса ИП на это не влияет: налогом облагаются только доходы от предпринимательской деятельности, по выбранному Вами режиму налогообложения. Пенсию в декларацию включать не нужно.

Мне ещё нет 18 лет — регистрация ИП сделает меня полностью дееспособным и лишит пенсии?

Сама по себе регистрация эмансипации не влечёт: по ст. 27 ГК РФ несовершеннолетнего с 16 лет объявляют полностью дееспособным решением органа опеки и попечительства с согласия родителей либо решением суда. Права на пенсию эмансипация не отменяет, но снимает презумпцию иждивения по ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, поэтому такие ситуации лучше обсудить с юристом заранее.

Пенсию уже назначили, а теперь фонд требует вернуть выплаченное. Это законно?

Требование законно только при недобросовестности получателя или счётной ошибке — общее правило о неосновательном обогащении установлено ст. 1102 и п. 3 ст. 1109 ГК РФ, а обязанность возместить ущерб от несообщения сведений — ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Если Вы своевременно известили фонд о регистрации ИП, оснований для взыскания нет, и отказ стоит обжаловать.

Что делать, если фонд отказал в назначении пенсии по случаю потери кормильца?

Решение обжалуется в вышестоящий орган Социального фонда, а затем в суд по правилам искового производства. Чаще всего спор упирается в доказывание родства или иждивения; как это делается, разобрано в материале Пенсия по потере кормильца: как доказать отцовство, если папа не вписан в свидетельство. Срок обращения в суд по таким требованиям — общий трёхлетний по ст. 196 ГК РФ.

Краткая сводка: пенсия по потере кормильца и статус ИП

• Право на пенсию по случаю потери кормильца зависит от очной формы обучения и возраста до 23 лет, а не от занятости (п. 1 ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).
• Регистрация ИП пенсию не прекращает и не приостанавливает: оснований для этого в ст. 24 и ст. 25 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ нет.
• Социальная доплата к пенсии до прожиточного минимума пенсионера при регистрации ИП прекращается — она положена только неработающим (ст. 12.1 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ).
• Предприниматель считается застрахованным лицом (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) и платит фиксированные взносы за себя независимо от дохода (ст. 430 НК РФ).
• О регистрации ИП нужно известить Социальный фонд не позднее следующего рабочего дня, иначе излишне выплаченное придётся вернуть (ч. 5 ст. 26 и ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).
• Самозанятые без статуса ИП плательщиками страховых взносов не признаются (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ) — это стоит учитывать при выборе формы деятельности.

Таким образом, пенсия по случаю потери кормильца за Вами сохранится до окончания техникума, но не дольше чем до 23 лет, и открытие ИП этому не помешает. Реально изменится другое: прекратится социальная доплата до прожиточного минимума пенсионера и появится обязанность платить страховые взносы за себя. Поэтому перед регистрацией сравните размер доплаты с ожидаемым доходом, рассмотрите вариант самозанятости и обязательно известите Социальный фонд о новом статусе — это защитит Вас от требования вернуть переплату.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Адвокат по гражданским делам: пенсия и споры, возникающие из пенсионных отношений
• Регистрация ИП