Включение в реестр кредиторов требований из договора займа в деле о банкротстве юридического лица

Коротко: Требование из договора займа включается в реестр только по определению арбитражного суда, и договора с расписками для этого мало: по п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35 кредитор доказывает передачу денег, свою финансовую возможность и трату средств должником.

Ниже приведен подробный разбор сроков предъявления требований, повышенного стандарта доказывания по заемным требованиям, перечня документов, последствий аффилированности кредитора с должником и порядка обжалования определения суда.

В какой срок кредитору по договору займа нужно заявить требование?

Срок зависит от того, какая процедура банкротства введена в отношении компании-должника на момент, когда Вы собираетесь заявить о своих требованиях. В процедуре наблюдения действует правило п. 1 ст. 71 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве): требования направляются в арбитражный суд, должнику и временному управляющему в течение тридцати календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения. Этот срок важен не сам по себе: кредитор, уложившийся в тридцать дней, попадает в реестр до первого собрания кредиторов и получает право голоса на нем, а значит, влияет на выбор дальнейшей процедуры и кандидатуры арбитражного управляющего. Пропуск срока по п. 7 ст. 71 Закона о банкротстве не лишает кредитора права заявить требование позднее, но такое требование будет рассмотрено уже в следующей процедуре, и участие в первом собрании для кредитора потеряно.

В ходе внешнего управления кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в любой момент — это прямо указано в п. 1 ст. 100 Закона о банкротстве. Требования направляются в арбитражный суд в электронном виде в порядке, установленном процессуальным законодательством, и внешнему управляющему с приложением судебного акта или иных документов, подтверждающих обоснованность требования. В реестр требований кредиторов такое требование вносится внешним управляющим или реестродержателем на основании определения арбитражного суда о включении требования в реестр — самостоятельно управляющий кредитора в реестр не поставит, даже если не имеет к нему претензий.

В конкурсном производстве ключевой является другая дата: по п. 1 ст. 142 Закона о банкротстве реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Требования, заявленные после закрытия реестра, в силу п. 4 ст. 142 Закона о банкротстве удовлетворяются за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр. На практике это чаще всего означает, что «зареестровый» кредитор не получает ничего: конкурсной массы обычно не хватает и на реестровые требования. Поэтому для займодавца дата публикации сообщения о введении процедуры — не формальность, а точка отсчета, с которой нужно начинать собирать документы. Вопрос о том, в каких ситуациях суд признает причины пропуска уважительными, разобран в отдельном материале — Случаи, когда суд восстановит пропущенный срок на включение в реестр требований кредиторов. Общие правила исчисления сроков по разным процедурам мы разбирали в материале Сроки предъявления требований кредитора для включения в реестр требований кредиторов юридического лица.

Дальнейшее движение требования подчинено п. 3 ст. 100 Закона о банкротстве: по истечении тридцати календарных дней со дня предъявления требования арбитражный суд рассматривает поступившее требование для проверки его обоснованности и наличия оснований для включения в реестр. По результатам рассмотрения суд выносит определение путем подписания резолютивной части о включении или об отказе во включении требования в реестр с указанием размера и очередности его удовлетворения. Если на требование поступили мотивированные возражения, действует п. 3.1 ст. 100 Закона о банкротстве: возражения должны поступить непосредственно в арбитражный суд до истечения срока, указанного в п. 3 ст. 100, а само требование рассматривается в заседании арбитражного суда в течение месяца после окончания срока на заявление возражений.

Почему по заемным требованиям суды проверяют больше, чем в обычном споре?

В практике банкротства организаций требования, основанные на договоре займа, встречаются едва ли не чаще всех остальных — и именно они находятся под самым пристальным вниманием суда. Причина в самой конструкции договора. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег либо равное количество полученных им вещей того же рода и качества. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (п. 2 ст. 808 ГК РФ). Из совокупности этих норм следует, что договор займа между гражданином и организацией является реальной сделкой, требует письменной формы и считается заключенным с момента передачи денег.

Обратная сторона такой простоты в том, что комплект документов по займу легко изготовить задним числом. Договор, расписка и приходный кассовый ордер могут быть подписаны в любой момент, в том числе накануне банкротства, и внешне ничем не отличаются от документов по реальной сделке. Включение в реестр фиктивного требования уменьшает долю каждого добросовестного кредитора при распределении конкурсной массы и дает «дружественному» кредитору голоса на собрании. Поэтому суд в деле о банкротстве не связан позицией сторон: п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» разъясняет, что проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором — с другой.

Практический вывод из этого разъяснения простой: само по себе признание требования должником или отсутствие возражений конкурсного управляющего не влечет обязанности суда в бесспорном порядке удовлетворить заявление кредитора. Молчание оппонентов не заменяет доказательств. Обязанностью кредитора, чье требование рассматривается судом, в соответствии с процессуальными правилами доказывания (гл. 7 АПК РФ) остается документальное подтверждение правомерности требования, вытекающего из неисполнения обязательств должником. Именно этот повышенный стандарт доказывания и объясняет, почему по внешне бесспорному займу суды выносят отказные определения.

Отдельный инструмент проверки предусмотрен для случаев, когда передача денег подтверждается только распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру. Абзац 3 п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35 предписывает судам учитывать, позволяло ли финансовое положение кредитора (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности. При наличии сомнений во времени изготовления документов суд может назначить соответствующую экспертизу, в том числе по своей инициативе (п. 3 ст. 50 Закона о банкротстве). Проверка давности изготовления документа — обычная практика в спорах о наличных займах, и к ней стоит быть готовым заранее.

Что именно должен доказать кредитор по договору займа?

Предмет доказывания по заемному требованию в банкротстве шире, чем в обычном исковом производстве о взыскании долга. Кредитору недостаточно показать, что обязательство не исполнено: он должен убедить суд в том, что заемные отношения вообще существовали в реальности. Практика выработала устойчивый набор обстоятельств, которые исследует суд:

• Заключение договора в надлежащей форме. Для займа с участием юридического лица письменная форма обязательна (ст. 808 ГК РФ). Проверяются полномочия подписантов, дата, условия о сумме, сроке возврата и процентах.
• Реальность передачи денег. Договор займа — реальная сделка, поэтому нужен платежный след: банковская выписка с расчетного счета о перечислении, платежное поручение, кассовые документы. Один лишь текст договора обоснованность требования не подтверждает.
• Финансовая возможность займодавца. Кредитор должен показать, что на дату сделки располагал соответствующей суммой и мог ее выдать, не подорвав собственную деятельность.
• Расходование средств должником. Прослеживается, поступили ли деньги в имущественную массу должника, отражены ли в бухгалтерском и налоговом учете, на что были направлены.
• Экономический смысл сделки. Суд оценивает, зачем заем выдавался и привлекался: была ли у должника потребность в финансировании, соответствуют ли условия займа рыночным, не является ли беспроцентный или бессрочный заем прикрытием иных отношений.
• Личность кредитора и его связи с должником. Устанавливается, не является ли займодавец аффилированным с должником лицом; от ответа на этот вопрос зависит и стандарт доказывания, и очередность удовлетворения требования.

Логика суда здесь такова: отсутствие доказательств реальной финансовой возможности кредитора предоставить должнику денежные средства в заявленном размере предполагает отсутствие самого факта их передачи. В целях недопущения искусственного создания видимости спорных правоотношений между кредитором и должником и нарушения прав иных кредиторов суды последовательно истребуют у заявителя сведения о его финансовом состоянии на дату сделки. Расчеты между организациями, как правило, ведутся на значительные суммы, и то обстоятельство, что потенциальный кредитор сам находится в предбанкротном состоянии либо имеет неудовлетворительный бухгалтерский баланс (открытые данные бухгалтерской отчетности доступны в сервисе ФНС России «Ресурс БФО»), ставит под сомнение и экономический смысл, и реальность совершенной сделки. Сведения о последнем сданном бухгалтерском балансе организации показывают ее экономические активы на дату заключения договора займа — и суд сопоставляет их с заявленной суммой займа.

С позиции оценки действий должника — юридического лица суды устанавливают факт оприходования и расходования по соответствующему целевому назначению заемных средств. Должник в лице временного или конкурсного управляющего обязан представить доказательства того, что заемные средства вошли в состав имущества организации и были направлены на реализацию ее экономических интересов. Такой подход отражен, в частности, в постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 05.10.2020 № Ф03-3928/2020 по делу № А51-30090/2017 (определением Верховного Суда РФ от 04.02.2021 № 303-ЭС19-20741(4) отказано в передаче дела для пересмотра в порядке кассационного производства). Для кредитора это означает, что стоит заранее выяснить у управляющего, сохранилась ли первичная документация должника: если деньги действительно поступали, их след останется в кассовой книге, в оборотах по счету и в отчетности.

Какие документы подтверждают финансовую возможность выдать заем?

Набор доказательств различается в зависимости от того, кто выступал займодавцем — гражданин или организация. Главной особенностью проверки требования кредитора служит документальное подтверждение сразу трех обстоятельств: заключения договора займа в обязательной письменной форме (ст. 808 ГК РФ), наличия у кредитора реальной финансовой возможности предоставить должнику денежные средства и факта исполнения договора займа, например банковской выписки с расчетного счета о перечислении денег.

К заявлению о включении в реестр имеет смысл сразу приложить полный комплект, не дожидаясь, пока суд или управляющий начнут запрашивать документы по частям. Базовый пакет по заемному требованию выглядит так:

• договор займа со всеми дополнительными соглашениями;
• платежные документы о выдаче займа: платежные поручения, банковские выписки, кассовые документы, расписка заемщика;
• расчет задолженности с разбивкой на основной долг, проценты за пользование займом и неустойку, с указанием периода начисления;
• доказательства финансовой возможности займодавца на дату выдачи займа (по таблице выше);
• сведения о движении полученных средств у должника, если они доступны кредитору;
• деловая переписка, требования о возврате займа, акты сверки — все, что показывает, что кредитор вел себя как обычный займодавец и добивался возврата долга;
• вступивший в законную силу судебный акт о взыскании долга, если он был получен до банкротства;
• документы о направлении копии заявления должнику и арбитражному управляющему.

Отдельно стоит продумать объяснение по «поведенческим» обстоятельствам. Суд почти всегда задает вопрос, почему займодавец годами не требовал возврата долга, не начислял проценты, не обращался в суд и продлевал срок возврата. Убедительный ответ на этот вопрос — часть доказывания реальности отношений, а не формальность. Готовый шаблон самого обращения в суд можно посмотреть в материале Образец заявления о включении в реестр требований кредиторов должника.

Как аффилированность кредитора влияет на судьбу требования?

Если между кредитором и должником есть признаки заинтересованности, спор рассматривается по особым правилам. Заинтересованность (подконтрольность) должника и кредитора может выражаться, например, в наличии общих руководителей и органов управления, вхождении в состав одной группы компаний, прямой зависимости одного лица от другого. Круг заинтересованных по отношению к должнику лиц определен ст. 19 Закона о банкротстве. В таких случаях суд исследует правовую природу возникших отношений, цели и источники предоставления денежных средств, экономическую целесообразность и необходимость их привлечения, а также — с учетом «дружественного» характера требования — добросовестность распоряжения кредитором полученными правами в соотношении с финансовым положением должника. Оценке подлежит и финансовое состояние должника в момент совершения сделки.

Ключевые ориентиры здесь дает Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020. Согласно п. 1 этого Обзора на аффилированном с должником кредиторе лежит бремя опровержения разумных сомнений относительно мнимости договора, на котором основано его требование, заявленное в деле о банкротстве. В ситуации, когда не связанный с должником кредитор представил косвенные доказательства, поставившие под сомнение факт существования долга, аффилированный кредитор не может ограничиться представлением минимального комплекта документов — например, договора займа и платежных поручений к нему либо отдельных документов, со ссылкой на которые денежные средства перечислялись внутри группы. Он должен исчерпывающе раскрыть все существенные обстоятельства заключения и исполнения самой заемной сделки, основания дальнейшего внутригруппового перераспределения денежных средств, подтвердив, что оно соотносится с реальными хозяйственными отношениями, а выдача займа и последующие операции обусловлены разумными экономическими причинами.

Вторая опасность для аффилированного кредитора — понижение очередности удовлетворения требования, которое на практике называют субординацией. Названный Обзор Президиума Верховного Суда РФ от 29.01.2020 исходит из того, что требование контролирующего должника или аффилированного с ним лица, основанное на финансировании, предоставленном должнику в ситуации имущественного кризиса, удовлетворяется после требований независимых кредиторов, включенных в реестр, но до распределения ликвидационной квоты между участниками. Экономический смысл такого подхода в том, что участник или контролирующее лицо, которое вместо вклада в капитал выбирает заем, перекладывает риск утраты вложений на независимых кредиторов, — и этот риск возвращается к нему через очередность.

Для кредитора это означает три практических следствия. Первое: скрывать связь с должником бессмысленно — она устанавливается по данным ЕГРЮЛ, картотеке арбитражных дел и банковским выпискам, а обнаруженное умолчание работает против заявителя. Второе: даже субординированное требование остается требованием, оно включается в реестр и дает право на удовлетворение, поэтому отказываться от его заявления преждевременно. Третье: если заем выдавался при устойчивом финансовом положении должника, а не в условиях кризиса, это обстоятельство нужно доказывать активно — балансами должника, отчетностью, данными о его выручке на дату сделки.

Как подать заявление и что делать при отказе во включении в реестр?

Порядок действий кредитора по договору займа выстраивается так:

1. Определите текущую процедуру банкротства и дату публикации сообщения о ее введении — по карточке дела в картотеке арбитражных дел и по сообщению в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве. От этой даты считается срок по ст. 71 или ст. 142 Закона о банкротстве.
2. Соберите доказательства реальности займа: договор, платежные документы, подтверждение собственной финансовой возможности, переписку о возврате долга.
3. Составьте расчет задолженности на дату введения процедуры, отдельно выделив основной долг, проценты за пользование займом и финансовые санкции.
4. Подготовьте заявление о включении требования в реестр с указанием размера и очередности удовлетворения, приложите документы и доказательства направления копий должнику и арбитражному управляющему.
5. Подайте заявление в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, в электронном виде в порядке, установленном процессуальным законодательством (п. 1 ст. 100 Закона о банкротстве).
6. Отработайте возражения. Мотивированные возражения подаются в суд до истечения срока по п. 3 ст. 100 Закона о банкротстве, и при их поступлении требование рассматривается в судебном заседании (п. 3.1 ст. 100 Закона о банкротстве) — заранее подготовьте пояснения по финансовой возможности и по расходованию средств должником.
7. Получите определение о включении или об отказе во включении требования в реестр. При несогласии — обжалуйте его в апелляционном порядке; определения, которые выносятся при рассмотрении дела о банкротстве отдельно от судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, обжалуются в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней со дня их вынесения (п. 3 ст. 223 АПК РФ).
8. Если апелляция не изменила результат, обжалуйте постановление в арбитражный суд округа в порядке кассационного производства, а затем — при наличии оснований — в Судебную коллегию Верховного Суда РФ.

При обжаловании отказного определения важно понимать, чем именно суд мотивировал отказ. Если требование отклонено из-за недоказанности финансовой возможности займодавца, спор выигрывается новыми доказательствами, а не переоценкой прежних, — а возможность представить дополнительные документы в апелляции ограничена процессуальными правилами. Поэтому весь массив доказательств разумно предъявить в суде первой инстанции. Если же отказ основан на выводе о мнимости сделки или о ее внутригрупповом характере, к жалобе нужно готовить развернутое обоснование экономической цели займа и раскрытие движения средств внутри группы — именно этого требует п. 1 Обзора Президиума Верховного Суда РФ от 29.01.2020.

Частые вопросы

Нужно ли сначала взыскать долг в отдельном процессе, чтобы попасть в реестр?

Не обязательно: обоснованность требования проверяет сам арбитражный суд в деле о банкротстве. Но вступивший в законную силу судебный акт о взыскании долга серьезно упрощает задачу — по п. 10 ст. 16 Закона о банкротстве разногласия по требованиям кредиторов, подтвержденным вступившим в силу решением суда в части их состава и размера, не подлежат рассмотрению арбитражным судом в деле о банкротстве.

Что будет, если пропустить срок и заявить требование после закрытия реестра?

Требование не пропадает, но переходит в разряд «зареестровых»: по п. 4 ст. 142 Закона о банкротстве оно удовлетворяется за счет имущества должника, оставшегося после расчетов с кредиторами, включенными в реестр. Голоса на собрании кредиторов такое требование не дает. Практически шансы на выплату при этом невелики, поэтому срок лучше не пропускать.

Включат ли в реестр проценты по займу и неустойку?

Проценты за пользование займом входят в состав основного требования, а вот финансовые санкции учитываются иначе: по п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве требования об уплате неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций учитываются отдельно в реестре и подлежат удовлетворению после погашения основной суммы задолженности и причитающихся процентов. Поэтому расчет в заявлении нужно разделять по этим составляющим.

Можно ли доказать заем, который выдавался наличными?

Можно, но требования к доказательствам здесь максимальные. Абзац 3 п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35 прямо ориентирует суды проверять финансовое положение кредитора, сведения о расходовании должником полученных средств и отражение операции в бухгалтерском и налоговом учете. Дополнительно суд вправе назначить экспертизу давности изготовления документов, в том числе по своей инициативе (п. 3 ст. 50 Закона о банкротстве).

Заем должнику выдал его участник — есть ли смысл заявлять требование?

Смысл есть, но нужно трезво оценивать перспективу. Требование контролирующего или аффилированного лица, основанное на финансировании должника в ситуации имущественного кризиса, по правовым позициям Обзора Президиума Верховного Суда РФ от 29.01.2020 удовлетворяется после требований независимых кредиторов. Если же заем выдавался при нормальном финансовом состоянии должника, понижения очередности можно избежать — но это придется доказывать отчетностью должника на дату сделки.

Краткая сводка: включение требований из договора займа в реестр кредиторов

• Требование включается в реестр только на основании определения арбитражного суда; управляющий вносит запись во исполнение этого определения (п. 1 ст. 100 Закона о банкротстве).
• Сроки предъявления: 30 календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения (п. 1 ст. 71 Закона о банкротстве) и 2 месяца с даты опубликования сведений о признании должника банкротом — до закрытия реестра (п. 1 ст. 142 Закона о банкротстве); опоздавшие требования удовлетворяются за счет оставшегося имущества (п. 4 ст. 142 Закона о банкротстве).
• Суд проверяет обоснованность требования независимо от позиции должника и управляющего; признание долга не освобождает кредитора от доказывания (п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35, гл. 7 АПК РФ).
• Доказать нужно четыре вещи: заключение договора в письменной форме (ст. 808 ГК РФ), реальность передачи денег, финансовую возможность займодавца и расходование средств должником; по наличным займам дополнительно проверяется учет операции и может быть назначена экспертиза (абз. 3 п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35, п. 3 ст. 50 Закона о банкротстве).
• Аффилированный с должником кредитор несет бремя опровержения разумных сомнений в мнимости договора и обязан раскрыть все обстоятельства сделки (п. 1 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020); требование, основанное на финансировании в ситуации имущественного кризиса, удовлетворяется после требований независимых кредиторов.
• Определение об отказе во включении требования обжалуется в апелляционном порядке в течение десяти дней со дня вынесения (п. 3 ст. 223 АПК РФ).

Таким образом, при рассмотрении обоснованности требования кредитора, основанного на договоре займа, суд исследует фактические обстоятельства совершенной сделки на предмет ее действительности: истребует от кредитора и должника, а в ряде случаев и от налогового органа, сведения о финансовом состоянии на дату заключения договора, информацию о расходовании заемных денежных средств должником в ходе хозяйственной деятельности, оценивает кредитный потенциал заявителя, позволявший ему располагать в конкретный промежуток времени соответствующими активами, а также добросовестность сторон и их фактические взаимоотношения. Кредитору по займу стоит готовить это досье заранее — до подачи заявления в суд, а не после первых возражений.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Банкротство юридических лиц
• Арбитражные споры
• Арбитражные дела