Преднамеренное банкротство юридических лиц

Коротко: за преднамеренное банкротство юридического лица руководителю или контролирующему лицу грозит уголовная ответственность по статье 196 Уголовного кодекса РФ — штраф от 200 тысяч рублей до лишения свободы на срок до 7 лет, а без признаков преступления — административный штраф по статье 14.12 КоАП РФ. Признаки выявляет арбитражный управляющий, а виновным в доведении компании до банкротства может грозить ещё и субсидиарная ответственность по долгам должника.

Ниже приведён подробный разбор того, что грозит за преднамеренное банкротство, как контролирующий орган и суд выявляют его признаки, что делать кредитору, заподозрившему злоупотребление, и как защищаться руководителю или учредителю, которого в этом обвиняют.

Согласно ст. 65 ГК РФ, юридическое лицо, за исключением казённого предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, может быть признано банкротом по решению арбитражного суда; публично-правовая компания банкротом признана быть не может, а для государственной корпорации или компании это допускается, только если прямо предусмотрено законом о её создании. Порядок признания банкротом, ликвидации и очерёдность удовлетворения требований кредиторов устанавливает Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве).

Что грозит за преднамеренное банкротство юридического лица?

Преднамеренное банкротство — это совершение руководителем, учредителем или иным контролирующим лицом действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия причинили крупный ущерб (ст. 196 УК РФ). Ключевой признак состава — заведомость: доказать нужно не просто ухудшение финансового положения компании, а то, что оно стало результатом сознательных действий, направленных на создание или увеличение неплатёжеспособности.

По ч. 1 ст. 196 УК РФ преднамеренное банкротство наказывается штрафом в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы (иного дохода) осуждённого за период от одного года до трёх лет, либо принудительными работами на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок до 6 лет со штрафом до 200 тысяч рублей (или доходом за период до 18 месяцев) либо без такового.

По ч. 2 ст. 196 УК РФ то же деяние, совершённое лицом с использованием служебного положения, контролирующим должника лицом (или руководителем такого лица), группой лиц по предварительному сговору либо организованной группой, наказывается штрафом от 3 млн до 5 млн рублей (или доходом за период от одного года до трёх лет), либо лишением свободы на срок до 7 лет со штрафом до 5 млн рублей (или доходом за период до 5 лет) либо без такового, а также с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3 лет либо без такового.

Если действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, наступает административная ответственность по ст. 14.12 КоАП РФ: штраф на граждан от 1 тысячи до 3 тысяч рублей; на должностных лиц — от 5 тысяч до 10 тысяч рублей либо дисквалификация на срок от одного года до трёх лет.

Границу между уголовным составом и административным правонарушением проводит размер ущерба и наличие умысла: без доказанной заведомости и крупного ущерба речь идёт максимум об административном штрафе по ст. 14.12 КоАП РФ, а не о преступлении.

Как выявляют признаки преднамеренного банкротства?

Абзац 9 п. 2 ст. 20.3 Закона о банкротстве обязывает арбитражного управляющего выявлять признаки преднамеренного банкротства и сообщать о них лицам, участвующим в деле, саморегулируемой организации арбитражных управляющих, собранию кредиторов и органам, к компетенции которых относится возбуждение дел об административных правонарушениях и рассмотрение сообщений о преступлениях. Порядок проверки установлен Временными правилами, утверждёнными постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» (далее — Постановление Правительства).

Проверка охватывает период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению дела о банкротстве, а также весь период проведения процедур банкротства, и проходит в два этапа.

1. На первом этапе анализируются значения и динамика коэффициентов, характеризующих платёжеспособность должника, рассчитанных по Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утв. постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, показатель обеспеченности обязательств должника его активами и степень платёжеспособности по текущим обязательствам (п. 6, п. п. 2–5 Приложения № 1 к Правилам).
2. Если по итогам первого этапа установлено существенное ухудшение значений двух и более коэффициентов, проводится второй этап — анализ сделок должника и действий органов управления за исследуемый период, которые могли стать причиной такого ухудшения (п. 8 Постановления Правительства).

Само по себе ухудшение коэффициентов признаком преднамеренного банкротства не является — вывод делается только после того, как второй этап подтвердит, что конкретные сделки не соответствовали рыночным условиям и стали причиной или усугубили неплатёжеспособность должника.

Какие документы и сделки проверяет арбитражный управляющий?

Согласно п. 2 Постановления Правительства, при проведении проверки за исследуемый период изучаются:

• учредительные документы должника;
• бухгалтерская отчётность должника;
• договоры об отчуждении или приобретении имущества, изменении структуры активов, увеличении или уменьшении кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;
• документы о составе органов управления должника и о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо иным образом определять его действия;
• перечень имущества должника на дату подачи заявления о банкротстве, а также приобретённого или отчуждённого в исследуемый период;
• список дебиторов (кроме организаций, чей долг менее 5% дебиторской задолженности) с размером задолженности на дату подачи заявления;
• справка о задолженности перед бюджетами и внебюджетными фондами с раздельным указанием основной задолженности, штрафов, пеней и иных санкций;
• перечень кредиторов должника (кроме тех, чей долг менее 5% кредиторской задолженности) с суммами и сроками исполнения обязательств за период не менее 2 лет до подачи заявления;
• отчёты по оценке бизнеса и имущества, аудиторские заключения, протоколы и заключения ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;
• сведения об аффилированных лицах должника;
• материалы судебных процессов и налоговых проверок должника;
• иные учётные документы и нормативные акты, регулирующие деятельность должника.

В ходе анализа сделок устанавливается их соответствие законодательству РФ и выявляются сделки, заключённые или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным, которые стали причиной или усугубили неплатёжеспособность и причинили должнику реальный ущерб в денежной форме (п. 8, 9 Постановления Правительства; п. 4.4.1 Методических рекомендаций по проведению финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве, утв. приказом Минэкономразвития РФ от 05.02.2009 № 35). К таким сделкам, в частности, относятся:

• отчуждение имущества должника не по договору купли-продажи, направленное на замещение его менее ликвидным имуществом;
• купля-продажа имущества на заведомо невыгодных для должника условиях, а также имущества, без которого невозможна основная деятельность должника;
• принятие обязательств, не обеспеченных имуществом, либо влекущих приобретение неликвидного имущества;
• замена одних обязательств другими (новация) на заведомо невыгодных условиях;
• соглашения об обеспечении исполнения обязательств, расчёты с использованием векселей, их выдача, передача, акцепт и аваль на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки могут касаться цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа. Подробнее о том, как в судебной практике распознают вывод активов перед банкротством, — в материале «Вывод активов перед банкротством: как бизнес «прячет» активы перед кредиторами».

Что делать кредитору, если он подозревает преднамеренное банкротство?

Если у кредитора есть основания полагать, что должник искусственно доведён до неплатёжеспособности, порядок действий такой:

1. Убедиться, что требование включено в реестр требований кредиторов должника; если решения суда о взыскании долга ещё нет, порядок включения без такого решения разобран в материале «Как включиться в реестр требований кредиторов должника».
2. Направить арбитражному управляющему мотивированное обращение с указанием конкретных сделок или периодов, которые, по мнению кредитора, требуют проверки на признаки преднамеренного банкротства, — с приложением подтверждающих документов.
3. Ознакомиться с заключением арбитражного управляющего о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства, которое он обязан представить собранию кредиторов.
4. При несогласии с выводами управляющего — обжаловать его действия (бездействие) в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве (ст. 60 Закона о банкротстве), либо подать жалобу в саморегулируемую организацию, членом которой он является.
5. Направить заявление о преступлении по ст. 196 УК РФ в органы внутренних дел или следственные органы, приложив документы о подозрительных сделках, — проверка признаков арбитражным управляющим не заменяет права кредитора обратиться напрямую.
6. В деле о банкротстве заявить о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности, если действия таких лиц не позволили кредиторам получить полное удовлетворение требований.

Как защититься, если руководителя или учредителя обвиняют в преднамеренном банкротстве?

Обвинение в преднамеренном банкротстве может возникнуть как на стадии доследственной проверки по заявлению кредитора, так и по итогам анализа арбитражного управляющего. Линия защиты строится на нескольких направлениях:

• привлечь адвоката по экономическим и банкротным делам на самой ранней стадии — до дачи объяснений и до формирования позиции следствия;
• собрать документы, подтверждающие экономическую обоснованность спорных сделок: бизнес-планы, переписку с контрагентами, независимые оценки и рыночные котировки на дату сделки — они показывают обычный предпринимательский риск, а не умысел на банкротство;
• оспаривать заведомость — ключевой элемент состава ст. 196 УК РФ: обвинение обязано доказать, что лицо сознавало, что его действия неизбежно приведут к неплатёжеспособности, а не просто допустило неудачное управленческое решение;
• ходатайствовать о проведении финансово-экономической экспертизы по Методическим рекомендациям Минэкономразвития РФ и указывать на нарушения методики, если выводы арбитражного управляющего или следствия построены с их нарушением;
• обжаловать заключение арбитражного управляющего о наличии признаков преднамеренного банкротства в арбитражном суде, если оно не подтверждено анализом коэффициентов и сделок по установленной методике;
• помнить, что уголовное преследование по ст. 196 УК РФ и привлечение к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве — разные процессы с разным стандартом доказывания, и защита в каждом из них строится отдельно.

Подробнее о защите бизнеса и его руководителей по экономическим составам — в разделе «Уголовно-правовая защита бизнеса».

Чем грозит субсидиарная ответственность контролирующих лиц?

Преднамеренное банкротство тесно связано с субсидиарной ответственностью: если из-за действий или бездействия контролирующих должника лиц кредиторы не смогли получить полное удовлетворение требований, эти лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по правилам главы III.2 Закона о банкротстве (ст. 61.11). Контролирующим должника лицом (КДЛ) по ст. 61.10 Закона о банкротстве признаётся тот, кто имел право давать обязательные для должника указания либо иным образом определял его действия, в том числе фактически, — включая лиц, утративших этот статус не более чем за три года до появления признаков банкротства. Формальный выход из состава участников или увольнение с должности руководителя сами по себе от привлечения к ответственности не освобождают.

Закон о банкротстве устанавливает ряд опровержимых презумпций вины контролирующего лица — например, если вред имущественным правам кредиторов причинён в результате совершённой этим лицом (или в его пользу) сделки должника, либо если документы бухгалтерского учёта к моменту введения процедуры банкротства отсутствуют или существенно искажены, из-за чего проведение процедур банкротства затруднено. Отдельное основание — вступивший в силу судебный акт, которым установлено, что банкротство должника наступило в результате действий, образующих состав преступления по ст. 196 УК РФ. Подробнее о том, когда именно возникает такая ответственность и как её оспаривать, — в материалах «Субсидиарная ответственность руководителя» и «В каких случаях возникает субсидиарная ответственность».

Частые вопросы

Чем отличается преднамеренное банкротство от фиктивного?

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) — это заведомо ложное публичное объявление руководителя или учредителя о несостоятельности организации при реальной возможности удовлетворить требования кредиторов. Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ), напротив, предполагает, что неплатёжеспособность наступает по-настоящему — но в результате сознательных действий контролирующих лиц.

Кто вправе инициировать проверку признаков преднамеренного банкротства?

Проверку в силу закона обязан провести арбитражный управляющий (ст. 20.3 Закона о банкротстве). Кредитор вправе ходатайствовать перед ним о проверке конкретных сделок, а при отказе — обжаловать бездействие управляющего в арбитражном суде или обратиться с заявлением о преступлении напрямую в правоохранительные органы.

Можно ли привлечь к ответственности бывшего руководителя, уже покинувшего должность?

Да. Контролирующим должника лицом по ст. 61.10 Закона о банкротстве признаётся и тот, кто имел возможность определять действия должника в течение трёх лет, предшествующих появлению признаков банкротства, — формальное увольнение или выход из состава участников до подачи заявления о банкротстве само по себе от ответственности не освобождает.

Что будет, если признаки преднамеренного банкротства не подтвердятся?

Если анализ не выявит существенного ухудшения коэффициентов платёжеспособности либо подозрительных сделок, арбитражный управляющий фиксирует в заключении отсутствие признаков, уголовное дело по ст. 196 УК РФ не возбуждается, а вопрос субсидиарной ответственности контролирующих лиц решается на общих основаниях — без презумпции вины, связанной именно с преднамеренными действиями.

Краткая сводка: преднамеренное банкротство юридического лица

• Преднамеренное банкротство юрлица по ч. 1 ст. 196 УК РФ карается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, принудительными работами до 5 лет или лишением свободы до 6 лет; при квалифицирующих признаках по ч. 2 ст. 196 УК РФ — штрафом до 5 млн рублей или лишением свободы до 7 лет.
• Без признаков преступления наступает административная ответственность по ст. 14.12 КоАП РФ.
• Признаки выявляет арбитражный управляющий по Временным правилам, утв. постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855, в два этапа: анализ коэффициентов платёжеспособности и анализ сделок должника.
• Кредитор вправе ходатайствовать о проверке сделок должника и обжаловать бездействие арбитражного управляющего по ст. 60 Закона о банкротстве.
• Контролирующие должника лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по ст. 61.11 Закона о банкротстве, если их действия не позволили кредиторам получить полное удовлетворение требований.
• Защита строится на доказывании экономической обоснованности сделок и отсутствия заведомого умысла причинить ущерб кредиторам.

Таким образом, преднамеренное банкротство юридического лица — это не просто финансовые трудности компании, а доказанные умышленные действия контролирующих её лиц, за которые предусмотрена уголовная и административная ответственность, а также субсидиарная ответственность по долгам должника. И кредитору, заподозрившему злоупотребление, и руководителю, которого в нём обвиняют, целесообразно обращаться за юридической помощью на самой ранней стадии — от этого зависит, какими документами и доказательствами будет подкреплена позиция в деле о банкротстве.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Банкротство юридических лиц
• Уголовно-правовая защита бизнеса