Я хотела бы узнать как правильно оформляется расписка- дарение денег между сыном и матерью на приобретение покупки квартиры?

Здравствуйте. Я хотела бы узнать, как правильно оформляется расписка — дарение денег между сыном и матерью на приобретение (покупку) квартиры?

Здравствуйте!

Коротко: дарение денег между матерью и сыном оформляется письменным договором дарения или распиской, которую пишет и подписывает тот, кто деньги получает. Нотариус для дарения денег не нужен, налог на доходы физических лиц с подаренной суммы не платится в силу пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Ниже приведен подробный разбор правовых норм, исключений и практических вариантов.

Чем оформить дарение денег — договором или распиской?

По пункту 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ по договору дарения одна сторона безвозмездно передает другой стороне вещь в собственность. Деньги — такая же вещь, как и любое другое движимое имущество, поэтому подарить можно и денежную сумму. Ключевой признак дарения — полное отсутствие встречного предоставления: если получатель денег обязуется что-то передать взамен, выделить долю в купленной квартире, содержать дарителя или вернуть сумму при определенных условиях, договор дарением не является и по правилам пункта 2 статьи 170 Гражданского кодекса РФ может быть признан притворной сделкой, прикрывающей заем, куплю-продажу или иное возмездное соглашение. Именно поэтому в документе о передаче денег безвозмездность должна быть написана прямо, а не подразумеваться.

Форма договора урегулирована статьей 574 Гражданского кодекса РФ. Реальное дарение, когда деньги передаются здесь и сейчас, закон разрешает совершить устно. Письменная форма обязательна в двух случаях: когда дарителем выступает юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей, и когда договор содержит обещание подарить в будущем; устное обещание дарения ничтожно и никого ни к чему не обязывает. Однако для отношений матери и сына работает еще одно правило: пункт 1 статьи 161 Гражданского кодекса РФ требует простой письменной формы для сделок граждан между собой на сумму свыше десяти тысяч рублей, а пункт 1 статьи 162 Гражданского кодекса РФ лишает стороны права в случае спора ссылаться на свидетельские показания, если письменной формы не было. Практический вывод простой: устная передача денег законна, но недоказуема, поэтому оформлять дарение нужно на бумаге всегда.

Расписка и договор дарения — не альтернатива друг другу, а два документа с разными задачами. Договор фиксирует условия сделки и подписывается обеими сторонами. Расписка исходит от одаряемого и подтверждает факт получения денег. Наиболее надежный вариант для покупки квартиры — оба документа сразу: короткий договор дарения денежных средств и расписка одаряемого о получении суммы. Если оформляется только один документ, он должен совмещать оба смысла: и волю дарителя передать деньги безвозмездно, и подтверждение получателя, что сумма им фактически принята.

Что обязательно указать в расписке о получении денег в дар?

Расписку пишет тот, кто деньги принимает: если мать дарит сыну — расписку составляет и подписывает сын, если сын дарит матери — расписку пишет мать. Требований к бланку закон не устанавливает, документ действителен и в рукописном, и в напечатанном виде, но собственноручный текст с личной подписью в спорной ситуации легче подтвердить почерковедческой экспертизой. Отсутствие какого-либо из перечисленных ниже сведений само по себе расписку не порочит, однако каждое пропущенное условие — это повод для будущего спора о том, что именно и на каком основании было передано.

• Дата и место составления документа — от даты отсчитываются сроки и с ней сопоставляется дата покупки квартиры;
• полные фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные и адрес регистрации дарителя и одаряемого;
• указание на родство — «моя мать», «мой сын»: оно объясняет безвозмездность сделки и пригодится при вопросах налогового органа;
• сумма цифрами и прописью, обязательно с указанием валюты;
• прямая формулировка о безвозмездности: деньги получены именно в дар, без каких-либо встречных обязательств, обязанность возврата отсутствует;
• цель передачи — приобретение конкретной квартиры (можно указать адрес объекта или реквизиты договора купли-продажи, если он уже подписан);
• фраза о том, что деньги получены полностью, претензий к дарителю нет;
• собственноручная подпись одаряемого с расшифровкой.

Особенно внимательно нужно отнестись к формулировке основания передачи денег. Одна и та же сумма, переданная в один и тот же день, при разных словах в документе получает совершенно разную юридическую оценку.

Как передать деньги, чтобы дарение можно было подтвердить?

Сам по себе документ подтверждает волю сторон, но суд и налоговый орган смотрят и на движение денег. Чем ближе по времени и по сумме дарение к оплате квартиры, тем убедительнее выглядит связь между подаренными средствами и приобретенным жильем. Разумный порядок действий выглядит так.

1. Подпишите договор дарения денежных средств (или подготовьте текст расписки) до передачи денег, указав в нем цель — приобретение квартиры.
2. Переведите сумму безналичным платежом со счета дарителя на счет одаряемого, написав в назначении платежа: «дарение денежных средств по договору дарения от такого-то числа, безвозмездно, без обязательства возврата».
3. Возьмите в банке выписку или платежный документ, подтверждающий перевод, — это независимое доказательство даты и суммы.
4. Оформите расписку одаряемого о получении денег в дар — она нужна и при безналичном переводе, поскольку фиксирует основание передачи, а не только сам факт платежа.
5. Оплатите квартиру с того же счета, на который поступил дар, не смешивая эти деньги с другими поступлениями.
6. Сохраните весь комплект — договор дарения, расписку, банковские документы, договор купли-продажи квартиры и документы об оплате — в одной папке: доказывать источник средств может понадобиться через много лет.

Если деньги передаются наличными, доказательством остается только расписка, поэтому к ее содержанию предъявляются повышенные требования: сумма прописью, прямое указание на безвозмездность и цель, подписи сторон. Хранение наличных дома и последующее внесение их на счет частями ослабляет позицию — проследить путь конкретной суммы становится труднее.

Нужно ли платить налог с подаренных денег и подавать декларацию?

Нет, налог платить не нужно. По пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налога на доходы физических лиц. Исключение сделано только для дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев — но и эти доходы освобождаются от налога, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками по Семейному кодексу РФ. Мать и сын — близкие родственники в силу статьи 14 Семейного кодекса РФ, где к ним прямо отнесены родители и дети. Таким образом, подаренные деньги не облагаются налогом в любом случае, а родство лишь дополнительно снимает вопросы.

Декларацию по форме 3-НДФЛ подавать также не требуется: пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса РФ позволяет не указывать в декларации доходы, освобождаемые от налогообложения в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. Расписка при этом остается нужной по другой причине — она объясняет происхождение крупной суммы на счете. Такой вопрос может возникнуть у банка в рамках Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» либо у налогового органа при проверке заявленного имущественного вычета за покупку квартиры. Документ о дарении закрывает этот вопрос одной бумагой.

Как расписка защищает квартиру при разделе имущества супругов?

Это главная практическая причина оформлять дарение денег на бумаге. По статье 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, и квартира, купленная в браке, по общему правилу делится пополам независимо от того, на кого она записана. Но пункт 1 статьи 36 Семейного кодекса РФ выводит из состава общего имущества то, что получено одним из супругов в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам. Пункт 15 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 05.11.1998 № 15 «О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака» прямо разъясняет: не является общим совместным имущество, приобретенное хотя и во время брака, но на личные средства одного из супругов, принадлежавшие ему до вступления в брак либо полученные в дар или в порядке наследования.

Механизм защиты работает так: подаренные деньги — личное имущество одаряемого, а купленная исключительно на них квартира сохраняет режим личной собственности, потому что личные средства просто поменяли форму. Если же жилье оплачено частично подаренными деньгами, а частично общими доходами семьи или ипотечными платежами, суды признают личной не всю квартиру, а долю, пропорциональную вложенным личным средствам, а остальное делят между супругами. Доказывать источник денег обязан тот, кто на него ссылается, — таково правило статьи 56 Гражданского процессуального кодекса РФ. Именно расписка, договор дарения и банковская выписка образуют ту цепочку доказательств, без которой довод «квартиру купили на деньги моей матери» в суде обычно не срабатывает. Подробнее о правовом режиме подаренного имущества супругов мы рассказали в материале Права супруга на подаренное имущество: правовой анализ имущественных отношений в браке.

Чем расписка о дарении отличается от долговой расписки?

Разница в одном слове — в основании передачи денег, и цена ошибки здесь высока. Если в документе написано только «получил денежные средства в сумме …», без указания, что они переданы в дар, у передавшего остается возможность впоследствии потребовать эти деньги обратно как заемные по статьям 807 и 808 Гражданского кодекса РФ либо как неосновательное обогащение по статье 1102 Гражданского кодекса РФ. Для отношений между матерью и сыном это не отвлеченный риск: ухудшение семейных отношений, долги дарителя, требования его кредиторов или наследственный спор способны превратить дружескую помощь в судебное дело. Обратная ситуация тоже встречается: расписка без слова «в дар» дает второму супругу основание утверждать, что деньги были займом, а значит, общим долгом семьи, и квартира приобретена на заемные, то есть общие, средства.

Поэтому в расписке о дарении не должно быть слов «в долг», «обязуюсь вернуть», «до такого-то числа», «под проценты», а также любых условий и оговорок о встречных обязательствах одаряемого. О том, как закон оценивает документы о передаче денег и что происходит, когда основание передачи не определено, читайте в материале Юридические нюансы возврата денежных средств по распискам и займам.

Нужен ли нотариус при дарении денег и при дарении самой квартиры?

Для дарения денежных средств нотариальное удостоверение законом не предусмотрено: договор и расписка действительны в простой письменной форме. Обратиться к нотариусу можно по желанию сторон — тогда сложнее будет оспорить и подпись, и дату документа, и дееспособность дарителя, но обязанностью это не является.

Иначе обстоит дело, если родственники решат подарить не деньги, а саму квартиру. С 13 января 2025 года договор дарения недвижимого имущества, заключаемый между гражданами, подлежит обязательному нотариальному удостоверению — соответствующее правило внесено в статью 574 Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 13.12.2024 № 459-ФЗ. Без удостоверения нотариусом такой договор ничтожен, и Росреестр переход права не зарегистрирует. Это принципиальное отличие двух вариантов помощи: подарить деньги на покупку жилья можно самостоятельно и бесплатно, а подарить готовую квартиру — только через нотариуса и с оплатой его услуг. С тем, как выглядит договор дарения квартиры и какие условия в нем должны быть, можно ознакомиться в нашем материале Договор дарения квартиры — учитывая, что удостоверение такой сделки у нотариуса теперь обязательно.

Частые вопросы

Можно ли составить расписку задним числом, если деньги уже переданы?

Указывать в документе недостоверную дату нельзя. Если деньги переданы раньше, стороны вправе подписать документ сегодняшним числом, прямо написав, что сумма была получена в дар ранее, с указанием фактической даты передачи. Расписка, составленная позже события, оценивается судом наряду с другими доказательствами, а искусственно смещенная дата — повод заявить о мнимости сделки по пункту 1 статьи 170 Гражданского кодекса РФ.

Нужны ли свидетели при передаче денег?

Свидетели не обязательны и письменный документ не заменяют. Пункт 1 статьи 162 Гражданского кодекса РФ прямо лишает стороны права ссылаться на свидетельские показания в подтверждение сделки, для которой не соблюдена простая письменная форма. Подписи свидетелей на самой расписке допустимы и лишними не будут, но основную доказательственную нагрузку несут текст документа и банковские платежные документы.

В течение какого срока супруг может потребовать раздела такой квартиры?

К требованиям о разделе общего имущества разведенных супругов применяется трехлетний срок исковой давности (пункт 7 статьи 38 Семейного кодекса РФ). Течет он не с даты развода, а со дня, когда супруг узнал или должен был узнать о нарушении своего права, — это разъяснено в пункте 19 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 05.11.1998 № 15. Поэтому документы о дарении стоит хранить и после расторжения брака.

Может ли даритель потребовать подаренные деньги обратно?

По общему правилу исполненное дарение возврату не подлежит. Отменить дарение можно лишь по основаниям статьи 578 Гражданского кодекса РФ — например, при покушении одаряемого на жизнь дарителя или умышленном причинении ему телесных повреждений. Отказаться от еще не исполненного обещания дарения даритель вправе по статье 577 Гражданского кодекса РФ при существенном ухудшении своего имущественного или семейного положения.

Влияет ли дарение денег на право получить имущественный вычет за квартиру?

Нет. Имущественный вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предоставляется покупателю, фактически оплатившему жилье, а деньги, подаренные близким родственником, становятся собственными средствами одаряемого. Ограничение вычета действует в другом случае — когда сама квартира куплена у взаимозависимого лица, к которым пункт 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ относит и близких родственников.

Краткая сводка: как оформить дарение денег на покупку квартиры

• Дарение — безвозмездная передача без встречных обязательств (пункт 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ); любое условие «взамен» превращает сделку в притворную (пункт 2 статьи 170 Гражданского кодекса РФ).
• Передача денег из рук в руки допускает устную форму (статья 574 Гражданского кодекса РФ), но письменный документ нужен по существу спора: сделки граждан свыше десяти тысяч рублей совершаются письменно (пункт 1 статьи 161 Гражданского кодекса РФ), иначе свидетели не помогут (пункт 1 статьи 162 Гражданского кодекса РФ).
• Расписку пишет и подписывает получатель денег; обещание подарить в будущем действительно только в письменной форме (статья 574 Гражданского кодекса РФ).
• Налог на доходы физических лиц с подаренных денег не платится, декларация не подается (пункт 18.1 статьи 217, пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса РФ).
• Квартира, купленная на подаренные деньги, — личная собственность одаряемого супруга (пункт 1 статьи 36 Семейного кодекса РФ, пункт 15 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 05.11.1998 № 15), но источник средств доказывает тот, кто на него ссылается (статья 56 Гражданского процессуального кодекса РФ).
• Для дарения денег нотариус не нужен; для дарения самой квартиры между гражданами нотариальное удостоверение обязательно с 13 января 2025 года (статья 574 Гражданского кодекса РФ в редакции Федерального закона от 13.12.2024 № 459-ФЗ).

Таким образом, правильная расписка о дарении денег между матерью и сыном — это документ, написанный получателем денег, в котором указаны дата, паспортные данные обеих сторон, родство, сумма цифрами и прописью, прямое указание на безвозмездность и отсутствие обязанности возврата, а также цель — приобретение конкретной квартиры. Лучше дополнить ее коротким договором дарения денежных средств и безналичным переводом с понятным назначением платежа, а весь комплект документов сохранить: налог платить не придется в силу пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, а при возможном разделе имущества супругов именно эти бумаги подтвердят, что квартира куплена на личные, а не на общие средства (пункт 1 статьи 36 Семейного кодекса РФ).

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Семейные дела
• Адвокат по гражданским делам: представительство в гражданском судопроизводстве
• Раздел имущества супругов в судебном порядке