Возмещение ущерба, причиненного государству — основание для прекращения уголовного преследования

Коротко: Полное возмещение ущерба бюджету прекращает уголовное преследование по налоговым статьям (198–199.4 УК РФ) — обязанность следствия и суда по статье 76.1 УК РФ и статье 28.1 УПК РФ. По другим преступлениям применяется судебный штраф по статье 76.2 УК РФ — уже по усмотрению суда.

Ниже — подробный разбор: по каким статьям это работает, какие условия нужно выполнить, как оформляется прекращение дела на практике и чем этот механизм отличается от судебного штрафа.

По каким статьям УК РФ возмещение ущерба государству прекращает уголовное преследование?

Прямое основание закреплено в части 1 статьи 76.1 УК РФ: лицо, впервые совершившее одно из перечисленных ниже преступлений, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, возмещен в полном объеме — включая недоимку, пени и сумму штрафа, начисленного по Налоговому кодексу РФ. Процессуальный порядок такого прекращения установлен статьей 28.1 УПК РФ.

• статья 198 УК РФ — уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
• статья 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией;
• статья 199.1 УК РФ — неисполнение обязанностей налогового агента;
• статья 199.3 УК РФ — уклонение страхователя — физического лица от уплаты страховых взносов на травматизм;
• статья 199.4 УК РФ — уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на травматизм.

Для более широкого круга преступлений в сфере экономической деятельности действует часть 2 той же статьи 76.1 УК РФ: она тоже освобождает от ответственности при полном возмещении ущерба, но дополнительно требует перечислить в федеральный бюджет денежное возмещение, кратное сумме ущерба или извлеченного дохода. Состав, под который подпадает конкретное дело, и точный порядок расчета такого возмещения — вопрос, требующий отдельного изучения материалов дела. Общий обзор составов и санкций по налоговым статьям УК РФ — в материале «Об уголовной ответственности за налоговые преступления: составы, размер ущерба и условия освобождения от наказания».

Какие условия должны быть выполнены для прекращения дела по статье 76.1 УК РФ?

1. Преступление совершено впервые: ранее лицо не имело неснятой или непогашенной судимости и не освобождалось от уголовной ответственности за преступление того же рода.
2. Ущерб бюджетной системе Российской Федерации возмещен в полном объеме — уплачены недоимка, пени и штраф, начисленные по Налоговому кодексу РФ.
3. Возмещение произведено до окончательного решения по делу: статья 28.1 УПК РФ допускает прекращение как до назначения судебного заседания, так и в ходе судебного разбирательства — до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора.
4. Подозреваемый или обвиняемый не возражает против прекращения дела по этому основанию — оно является нереабилитирующим (статья 27 УПК РФ).

Как на практике оформляется прекращение дела по статье 28.1 УПК РФ?

Инициатива может исходить от следователя (с согласия руководителя следственного органа) на стадии расследования либо от суда, если дело уже передано в суд. Порядок действий такой:

1. Обвиняемый или его защитник подает ходатайство о прекращении уголовного преследования с приложением документов, подтверждающих полное возмещение ущерба, — платежных поручений и справки налогового органа об отсутствии задолженности.
2. Следователь либо суд проверяет, что возмещенная сумма соответствует ущербу, вмененному по делу, и что преступление совершено впервые.
3. При соблюдении условий выносится постановление следователя (на стадии следствия) либо постановление суда (на стадии судебного разбирательства) о прекращении уголовного преследования по статье 28.1 УПК РФ.
4. Обвиняемому разъясняется право возразить против прекращения по этому основанию — если возражение заявлено, производство по делу продолжается в обычном порядке (статья 27 УПК РФ).

Если следствие отказывает в прекращении дела при полностью возмещенном ущербе и выполненных условиях, отказ можно обжаловать руководителю следственного органа или прокурору (статья 124 УПК РФ), а также в суд в порядке статьи 125 УПК РФ.

Чем освобождение по статье 76.1 УК РФ отличается от судебного штрафа по статье 76.2 УК РФ?

Подробнее о правилах назначения судебного штрафа и о том, как рассчитывается его размер, — в материале «Судебный штраф – основание для освобождения от уголовной ответственности».

Что будет, если ущерб государству возмещен только частично?

Частичное возмещение не дает права на прекращение дела по статье 76.1 УК РФ и статье 28.1 УПК РФ — закон требует полного возмещения ущерба бюджетной системе, включая пени и налоговый штраф. При частичном возмещении остается путь через судебный штраф по статье 76.2 УК РФ: суд вправе учесть частичное заглаживание вреда, но решение о прекращении дела остается на его усмотрение, а не является обязательным. Кроме того, частичное или полное возмещение ущерба до вынесения приговора в любом случае учитывается судом как смягчающее обстоятельство по пункту «к» части 1 статьи 61 УК РФ, даже если основание для полного освобождения от ответственности не наступило.

Частые вопросы

Возместил ущерб не сам обвиняемый, а организация или родственники — это засчитывается?

Да. Статья 76.1 УК РФ и статья 28.1 УПК РФ не требуют, чтобы средства были перечислены лично обвиняемым, — важен сам факт полного возмещения ущерба бюджету к моменту решения вопроса о прекращении дела, независимо от того, кто фактически перечислил деньги.

Можно ли применить статью 76.1 УК РФ повторно, если ранее уже прекращали дело по этому основанию?

Нет. Основание рассчитано на лицо, впервые совершившее преступление, поэтому при повторном привлечении за аналогичное преступление после ранее состоявшегося освобождения по нереабилитирующему основанию прекращение по статье 76.1 УК РФ, как правило, уже не применяется.

Прекращение дела по статье 28.1 УПК РФ — это то же самое, что оправдание?

Нет. Это нереабилитирующее основание: вина фактически не оспаривается, лицо не признается невиновным, но уголовная ответственность не наступает и судимость не возникает, поскольку обвинительный приговор не выносится.

Учитывается ли, за счет каких средств — личных или заемных — возмещен ущерб?

Закон не устанавливает специальных требований к источнику средств. Значение имеет факт зачисления полной суммы в бюджет, который подтверждается платежными документами и справкой налогового органа об отсутствии задолженности.

Краткая сводка: возмещение ущерба государству и прекращение уголовного дела

• Полное возмещение ущерба бюджетной системе по налоговым составам (статьи 198–199.4 УК РФ) — безусловное основание прекращения дела по статье 76.1 УК РФ и статье 28.1 УПК РФ.
• Прекращение допускается до назначения судебного заседания либо до удаления суда в совещательную комнату (статья 28.1 УПК РФ).
• Основание нереабилитирующее — требуется отсутствие возражений обвиняемого (статья 27 УПК РФ).
• По иным преступлениям небольшой и средней тяжести применяется судебный штраф по статье 76.2 УК РФ и статье 25.1 УПК РФ — это право суда, а не обязанность.
• Частичное возмещение ущерба не прекращает дело по статье 76.1 УК РФ, но учитывается как смягчающее обстоятельство (пункт «к» части 1 статьи 61 УК РФ).
• Незаконный отказ в прекращении дела при выполненных условиях обжалуется по статье 124 или статье 125 УПК РФ.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Адвокатское бюро «Антонов и партнеры» готово оказать юридическую помощь по всем категориям дел в любых регионах России. Эффективно и качественно решаем возникшие у Вас юридические задачи любой сложности.

Получить дополнительную информацию или ознакомиться с нашими услугами по данной теме можно по ссылкам ниже:

• Защита по уголовным делам по налоговым преступлениям
• Защита по уголовным делам